Автоматический обмен информацией и Гонконг: текущая ситуация

обновлено 03.07.2017

Гонконг присоединился к конвенции ОЭСР об автоматическом обмене в июне 2016 года. Чтобы начать обмен информацией с конкретной страной, Гонконг должен заключить отдельное двухстороннее соглашение (competent authority agreement) с этой страной.

На данный момент (февраль 2017) Гонконг подписал всего три соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. С Японией и Великобританией первый обмен состоится в 2018-м году, с Кореей первый обмен ожидается в 2019-м году.

Объявлено, что Гонконг будет заключать такие соглашения со странами, с которыми уже действует конвенция об избежании двойного налогообложения (DTA) или об обмене налоговой информацией (TIEA).

Актуальный список стран, с кем Гонконг заключил двухсторонние соглашения, публикует налоговая служба Гонконга: http://www.ird.gov.hk/eng/tax/aeoi/rpt_jur.htm

Что значит автоматический обмен информацией?

По стандарту ОЭСР финансовые учреждения (банки, брокерские компании и т.п.) должны выявить счета, которые принадлежат налоговым резидентам стран, присоединившихся к автоматическому обмену. Информация о таких счетах будет передаваться налоговым органам той страны, где владелец счета является резидентом. Обмен информацией будет происходить раз в год. Под обмен попадают счета физических лиц и компаний.

Подробную информацию об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах можно смотреть на сайте ОЭСР (на английском):
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Обновление 03.07.2017:

На начало июля Гонконг утвердил обмен информацией с 75 странами, включая все страны ЕС и Россию. Первый обмен с ЕС и Россией запланирован на 2018-й год; первый отчетный период с 01.07.2017 по 31.12.2017.

Смотрите также:

Как открыть компанию в Гонконге

Автоматический обмен налоговой информацией в ЕС вступает в действие

Европейский Союз вводит в действие глобальный стандарт международного автоматического обмена налоговой информацией. С 1 января 2016 года начнет применяться обновленная Директива ЕС об административном сотрудничестве в области налогообложения (2014/107/EU).

 

Что меняется?

Раз в год банки и другие финансовые учреждения ЕС должны передать налоговым службам информацию о счетах клиентов из других стран ЕС.

Директива не распространяется на счета местных клиентов в местных банках. Латвийские банки по-прежнему не должны будут автоматически уведомлять СГД о счетах жителей Латвии, а о счетах латвийских компаний сообщается только факт открытия счета.

 

Кого затрагивает?

Под обмен попадают счета, которыми владеют:

  1. физические лица – налоговые резиденты стран ЕС;
  2. компании – налоговые резиденты стран ЕС;
  3. пассивные нефинансовые компании, где бенефициар является налоговым резидентом страны ЕС.

Счета компаний, у которых остаток счета на 31.12.2015 не превышает 250 000 долларов США, под обмен не попадают до момента пока остаток не превысит указанную сумму.

 

Что означает “пассивная нефинансовая компания”?

“Пассивной нефинансовой” является компания, которая не ведет активный бизнес и не является финансовым учреждением. Критерий – пассивные доходы (дивиденды, проценты, рента и т.п.) или активы, на которые начисляется пассивный доход, составляют не менее 50% от общего дохода/активов.

Банки должны знать структуру владения и управления такой компанией, чтобы определить, надо ли информировать о счете. Если за компанией стоит налоговый резидент другой страны ЕС, то сообщать надо.

 

Как банки определят страну налоговой резиденции?

Домашний адрес будет для банка главным критерием для определения страны, в которой клиент является налоговым резидентом. Дополнительно о месте жительства в ЕС могут свидетельствовать: номер телефона, почтовый адрес в какой-либо из стран ЕС.

Страна регистрации или бизнес-адрес могут свидетельствовать о том, что компания является резидентом в данной стране. Для целей Директивы партнерства (например, английские LLP или шотландские LP) будут признаваться налоговыми резидентами той страны, где находится место эффективного управления.

Многие банки уже сейчас при открытии счета просят указывать страну налоговой резиденции. С 2016-го года это будет обязательно.

 

Какая информация передается?

  • имя, фамилия (для физических лиц) или название (для компаний),
  • адрес,
  • налоговый номер,
  • дата и место рождения,
  • данные лица, управляющего счетом (для компаний),
  • номер счета,
  • название финансового учреждения,
  • остаток счета на 31 декабря соответствующего года,
  • общая сумма процентов, дивидендов, доходов от финансовых активов, зачисленных на счет в течение года.

Порядок обмена информацией

До конца 2015-го года все страны ЕС должны законодательно обязать свои финансовые учреждения собирать и передавать информацию о счетах европейцев. В 2017-м году состоится первый обмен информацией о счетах, которые в 2016-м году попали под установленные критерии. Австрия присоединится на год позже. Информация будет передаваться один раз в год.

Финансовые учреждения должны проверить свои клиентские базы данных и выявить клиентов, являющихся резидентами стран ЕС. Счета с остатком на 31.12.2015 свыше 1 000 000 долларов США должны быть проверены  не позднее 31.12.2016. Остальные счета – не позднее 31.12.2017.

Директивой предусмотрено обязательство банков уведомить каждого клиента, чей счет подпадает под автоматический обмен.

 

Автоматический обмен информацией в ЕС – одобрена Директива

Евросоюз максимально расширяет автоматический обмен информацией между налоговыми органами. 14 октября министры финансов стран ЕС пришли к принципиальному соглашению обновить Директиву об административном сотрудничестве. С 2017 года под автоматический обмен попадет информация о полученных процентах, дивидендах и других доходах, также об остатках на счетах.

«Сегодня мы сделали гигантский шаг навстречу большей прозрачности, полагающей конец банковской тайне в вопросах налогообложения в Европейском Союзе», — заявил министр финансов Италии.

До конца 2014 года Еврокомиссия планирует договориться о схожих условиях обмена информацией со Швейцарией, Сан-Марино, Андоррой, Монако и Лихтенштейном.

Лох-Эрн декларация Большой восьмерки

Саммит Большой восьмерки вчера завершился принятием декларации по нашему скорбному налоговому вопросу. Декларация короткая, всего десять пунктов, приводим полностью.

LOUGH ERNE DECLARATION

Private enterprise drives growth, reduces poverty, and creates jobs and prosperity for people around the world. Governments have a special responsibility to make proper rules and promote good governance. Fair taxes, increased transparency and open trade are vital drivers of this. We will make a real difference by doing the following:

1. Tax authorities across the world should automatically share information to fight the scourge of tax evasion.
2. Countries should change rules that let companies shift their profits across borders to avoid taxes, and multinationals should report to tax authorities what tax they pay where.
3. Companies should know who really owns them and tax collectors and law enforcers should be able to obtain this information easily.
4. Developing countries should have the information and capacity to collect the taxes owed them – and other countries have a duty to help them.
5. Extractive companies should report payments to all governments — and governments should publish income from such companies.
6. Minerals should be sourced legitimately, not plundered from conflict zones.
7. Land transactions should be transparent, respecting the property rights of local communities.
8. Governments should roll back protectionism and agree new trade deals that boost jobs and growth worldwide.
9. Governments should cut wasteful bureaucracy at borders and make it easier and quicker to move goods between developing countries.
10.Governments should publish information on laws, budgets, spending, national statistics, elections and government contracts in a way that is easy to read and re-use, so that citizens can hold them to account.

Хорошее слово should. Ни к чему не обязывает на самом деле.

Латвийский суд защитил банковскую тайну: удовлетворен иск «Aizkraukles banka» об отмене решения налоговой службы

28 октября 2010 года в Административном окружном суде Риги на основании иска AS «Aizkraukles banka» принято решение об отмене запроса Службы государственных доходов от 9 мая 2007 года, требующего предоставить информацию о клиенте банка.

Отмененный запрос СГД был основан на требовании налоговой администрации одной из зарубежных стран предоставить информацию о клиенте банка, не являющегося при этом налогоплательщиком ни этой зарубежной страны, ни Латвии.

В соответствии с нормами «Закона о кредитных учреждениях», касающимися предоставления и неразглашения сведений, «Aizkraukles banka» отказался предоставить запрошенную информацию и в установленном законом порядке обратился в суд с целью добиться отмены противозаконного административного акта.

Суд принял решение в пользу AS «Aizkraukles banka», которое вступило в силу и обжалованию не подлежит. Согласно решению суда запрос СГД на предоставление информации отменен.

Принятое судебное решение имеет большое значение для всей банковской системы Латвии и ее клиентов — резидентов зарубежных стран, потому что наглядно показывает эффективность латвийских законов о защите данных банковских клиентов.

Этот случай создал важный прецедент, который впредь будет учитываться в судах при рассмотрении подобных дел и укрепит в клиентах уверенность, что доверенная банку информация надежно защищена.

Надежно ли сейчас россиянам хранить деньги в Швейцарии?

«Достать и перепрятать» — толковый анализ швейцарско-российских политических и юридических взаимоотношений.

Краткое резюме: у России, в отличие от США, нет юридических рычагов для давления на Швейцарию. Кроме того, Швейцария с подозрением относится к запросам из России — швейцарский суд признал дело ЮКОСа политическим и отказал в помощи российским следователям.

Дело UBS: как будут выдавать информацию

США и Швейцария договорились о порядке выдачи информации о клиентах банка UBS. Ориентировочно 4450 клиентов сдадут американской налоговой службе (IRS).

В ближайшее время IRS отправит запрос налоговой службе Швейцарии с указанием конкретных счетов, по которым требуется информация. Швейцарская налоговая служба передаст этот запрос в UBS. Банк перед выдачей информации проинформирует клиентов, чьими счетами заинтересовались. На этой стадии клиенты еще могут воспользоваться амнистией, добровольно сообщив в IRS о наличии счета. Затем банк выдаст информацию швейцарской налоговой службе, которая убедится, что выдача информации не нарушает швейцарского законодательства, и только после этого передаст информацию IRS.

Штрафы в США маленькими не покажутся. До 50% от хранящейся на счету суммы за каждый год, когда этот счет не был задекларирован. Т.е. если счет не был задекларирован более двух лет, клиент не только остается без сбережений, но еще и должен IRS.

Ссылки по теме: