Новый закон о компаниях в Гонконге – главные изменения

Оффшоры

 

В Гонконге новый, более современный, закон о компаниях (Companies Ordinance).

Вступает в силу 3 марта 2014 года.

Директор – физическое лицо

Хотя бы один директор должен быть физическим лицом. Ранее допускалась регистрация компании с корпоративными директорами.

Компании должны провести изменения (назначить директором физическое лицо) в течение шести месяцев с даты вступления в силу нового закона.

Штрафы за несоблюдение закона высокие. Своевременно обращайтесь к своим юристам для оформления изменений.

Из соображений защиты частной жизни больше не будут публично доступны домашний адрес и персональный код директора.

 

Акции без номинальной стоимости

Не будет больше указываться номинальная стоимость акций. Выпущенные ранее акции автоматически станут акциями без номинальной стоимости.

Это новый международный тренд в корпоративном праве. Считается, что номинальная стоимость акции (доли капитала) не служит изначальной цели защищать интересы кредиторов и акционеров, и даже может вводить в заблуждение относительно реальной стоимости акции.

Другие страны, где уже отказались от номинальной стоимости акций, – Австралия, Новая Зеландия, Сингапур.

 

Упрощенный годовой отчет

Расширен круг компаний, которые могут подавать упрощенный годовой отчет.

 

Устав

Упростятся и сократятся уставы компаний. Нынешние “Memorandum & Articles of Association” превратятся в “Articles of Association”.

Действующим компаниям нет необходимости менять устав.

 

Собрания акционеров

Собрания можно будет проводить одновременно в нескольких местах, используя любые доступные технологии.

Компании смогут вообще отказаться от ежегодных общих собраний по единогласному решению акционеров.

 

Печать

Использование печати компании станет по желанию.

 

Дополнительная информация на сайте Регистра компаний Гонконга.

 

Налог “на члена правления” с 01.01.2014.

Латвия

 

Для кого:

Для латвийских компаний, у которых нет работников, но деятельность ведется.

Суть:

Как минимум один человек должен получать минимальную зарплату.

Налоги:

€177.83 в месяц (€68.74 подоходный + €109.09 социальное страхование с минимальной зарплаты €320).

 

Подробности:

Считается, что член правления получил облагаемый доход в размере минимальной зарплаты, если

  1. компания работает (есть оборот) и нет ни одного человека, чья зарплата не ниже минимальной (€320), и
  2. оборот прошлого года свыше Ls7920 и не было ни одного человека, чья зарплата не ниже минимальной (Ls200 в 2013 году).

 

Исключения:

  • Холдинговые компании, получающие дивиденды, не должны платить новый налог, т.к. доход от дивидендов не включается в оборот компании;
  • Член правления получает зарплату не ниже пяти минимальных в другой компании, принадлежащей к одной группе компаний.

 

Ставки налогов в Латвии 2014

Латвия

2014 2013 2012
Зарплатные налоги
социальное страхование (часть работодателя) 23.59% 24.09% 24.09%
социальное страхование (часть работника) 10.50% 11% 11%
подоходный налог с населения 24% 24% 25%
минимальная зарплата 320 EUR 200 LVL 200 LVL
необлагаемый минимум 75 EUR 45 LVL 45 LVL
НДС
базовая ставка НДС 21% 21% 22% / 21%
сниженная ставка НДС 12% 12% 12%
порог регистрации НДС-плательщиком 50 000 EUR 35 000 LVL 35 000 LVL
Недвижимость
налог на недвижимость (жилая недвижимость) 0.2-3.0% 0.2-3.0% 0.2-0.6%
налог на недвижимость (прочая недвижимость) 1.5-3.0% 1.5-3.0% 1.5%
Налоги частных лиц
прирост капитала 15% 15% 15%
доход от капитала (проценты дивиденды и т.п.) 10% 10% 10%
Корпоративные налоги
подоходный налог с предприятий 15% 15% 15%
налог микропредприятия 9% 9% 9%
полученные дивиденды * 0% 0% 0%
выплата дивидендов * 0% 0% 10%
выплата процентов * 0% 0% / 10% 10%
выплата роялти * 0% 0% / 5%-15% 5%-15%
прирост капитала (акции) * 0% 0% 0%
прирост капитала (ценные бумаги ЕС и ЕЭЗ) 0% 0% / 15% 15%

* = есть исключения для оффшоров.

Лох-Эрн декларация Большой восьмерки

Оффшоры

Саммит Большой восьмерки вчера завершился принятием декларации по нашему скорбному налоговому вопросу. Декларация короткая, всего десять пунктов, приводим полностью.

LOUGH ERNE DECLARATION

Private enterprise drives growth, reduces poverty, and creates jobs and prosperity for people around the world. Governments have a special responsibility to make proper rules and promote good governance. Fair taxes, increased transparency and open trade are vital drivers of this. We will make a real difference by doing the following:

1. Tax authorities across the world should automatically share information to fight the scourge of tax evasion.
2. Countries should change rules that let companies shift their profits across borders to avoid taxes, and multinationals should report to tax authorities what tax they pay where.
3. Companies should know who really owns them and tax collectors and law enforcers should be able to obtain this information easily.
4. Developing countries should have the information and capacity to collect the taxes owed them – and other countries have a duty to help them.
5. Extractive companies should report payments to all governments — and governments should publish income from such companies.
6. Minerals should be sourced legitimately, not plundered from conflict zones.
7. Land transactions should be transparent, respecting the property rights of local communities.
8. Governments should roll back protectionism and agree new trade deals that boost jobs and growth worldwide.
9. Governments should cut wasteful bureaucracy at borders and make it easier and quicker to move goods between developing countries.
10.Governments should publish information on laws, budgets, spending, national statistics, elections and government contracts in a way that is easy to read and re-use, so that citizens can hold them to account.

Хорошее слово should. Ни к чему не обязывает на самом деле.

Ставки налогов в Латвии 2010-2013

Латвия
2013 2012 2011 2010
Зарплатные налоги
социальное страхование (часть работодателя) 24.09% 24.09% 24.09% 24.09%
социальное страхование (часть работника) 11% 11% 11% 9%
подоходный налог с населения 24% 25% 25% 26%
минимальная зарплата 200 LVL 200 LVL 200 LVL 180 LVL
необлагаемый минимум 45 LVL 45 LVL 45 LVL 35 LVL
НДС
базовая ставка НДС 21% 22%;21% 22% 21%
сниженная ставка НДС 12% 12% 12% 10%
порог регистрации НДС-плательщиком 35000 LVL 35000 LVL 35000 LVL 35000 LVL
Недвижимость
налог на недвижимость (жилая недвижимость) 0.2-3.0% 0.2-0.6% 0.2-0.6% 0.1-0.3%
налог на недвижимость (прочая недвижимость) 1.5-3.0% 1.5% 1.5% 1.5%
Налоги частных лиц
фиксированный подоходный налог для самозанятых 5% 5% 5% 5-10%
прирост капитала 15% 15% 15% 15%
проценты; дивиденды 10% 10% 10% 10%
Корпоративные налоги
подоходный налог с предприятий 15% 15% 15% 15%
налог микропредприятия 9% 9% 9% 9%
полученные дивиденды 0% 0% 15% 15%
выплата дивидендов нерезидентам 0% 10% 10% 10%

Подробности о соглашении об избежании двойного налогообложения между Латвией и Россией

Латвия

Дивиденды

Налог (в выплачивающем государстве) не должен превышать:

  • 5 процентов от общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, является компания (иного типа, чем партнерство), которая прямо владеет, по крайней мере, 25 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает семьдесят пять тысяч долларов США ($ 75000) или эквивалентную сумму в национальных валютах Договаривающихся Государств;
  • 10 процентов от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Проценты

Налог (в выплачивающем государстве) не должен превышать:

  • 5 процентов от общей суммы процентов по кредитам любого типа, предоставленным банком или другим финансовым учреждением одного Договаривающегося Государства банку или иному финансовому учреждению другого Договаривающегося Государства;
  • 10 процентов от общей суммы процентов во всех остальных случаях.

Роялти

Налог (в выплачивающем государстве) не должен превышать 5 процентов от общей суммы роялти.

Прирост капитала

Доходы, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения акций (долевого участия), более 50 процентов стоимости которых связано прямо или косвенно с недвижимым имуществом, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Полный текст соглашения:

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Позитивные изменения в налогообложении латвийских компаний

Латвия

Недавно принятые поправки к закону “О подоходном налоге с предприятий” сделали Латвию одной из самых привлекательных стран для регистрации холдинговой компании.

    С 1 января 2012 года:

  • Убытки, которые возникли в 2008 и последующих годах, можно списывать с прибыли последующих лет без ограничения срока давности. Те убытки, что возникли в 2007 году и ранее, можно списывать в течение восьми последующих лет;
  • Полученные дивиденды не облагаются налогами, за исключением тех дивидендов, что получены из оффшорных стран (согласно “черному” списку);
  • Доход от прироста капитала, полученный при продаже акций, не облагается налогами, за исключением дохода от продажи акций компаний, зарегистрированных в оффшорных странах.
    С 1 января 2013 года:

Выплата дивидендов из Латвии нерезидентам без удержания налога у источника, за исключением случаев, когда получателем дивидендов является лицо из оффшорной страны (отменяется действующий в настоящее время налог 10%).

    С 1 января 2014 года:

Выплата процентов и роялти из Латвии нерезидентам без удержания налога у источника, за исключением случаев, когда получателем является лицо из оффшорной страны (отменяются действующие сейчас налоги 5-15%).