Ставка подоходного налога остается такой же, как и в 2015-м году. Ранее закон предусматривал, что с 2016-го года ставка будет 22%.
Поправки к Налоговому кодексу РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК) — самое главное налоговое событие 2014 года в России.
Изменения обязывают резидентов РФ раскрыть информацию о принадлежащих им иностранных компаниях и в некоторых случаях заплатить российский налог с нераспределенной прибыли иностранной компании при условии, что прибыль превышает установленные российским законодательством размеры (50 миллионов рублей в 2015 году, 30 миллионов в 2016 и 10 миллионов, начиная с 2017 года).
| 2015 | 2014 | 2013 | 2012 | |
| Зарплатные налоги | ||||
| социальное страхование (часть работодателя) | 23.59% | 23.59% | 24.09% | 24.09% |
| социальное страхование (часть работника) | 10.50% | 10.50% | 11% | 11% |
| подоходный налог с населения | 23% | 24% | 24% | 25% |
| минимальная зарплата | 360 EUR | 320 EUR | 200 LVL | 200 LVL |
| необлагаемый минимум | 75 EUR | 75 EUR | 45 LVL | 45 LVL |
| НДС | ||||
| базовая ставка НДС | 21% | 21% | 21% | 22% / 21% |
| сниженная ставка НДС | 12% | 12% | 12% | 12% |
| порог регистрации НДС-плательщиком | 50 000 EUR | 50 000 EUR | 35 000 LVL | 35 000 LVL |
| Недвижимость | ||||
| налог на недвижимость (жилая недвижимость) | 0.2-3.0% | 0.2-3.0% | 0.2-3.0% | 0.2-0.6% |
| налог на недвижимость (прочая недвижимость) | 1.5-3.0% | 1.5-3.0% | 1.5-3.0% | 1.5% |
| Налоги частных лиц | ||||
| прирост капитала | 15% | 15% | 15% | 15% |
| доход от капитала (проценты дивиденды и т.п.) | 10% | 10% | 10% | 10% |
| Корпоративные налоги | ||||
| подоходный налог с предприятий | 15% | 15% | 15% | 15% |
| налог микропредприятия | 9% / 11% | 9% | 9% | 9% |
| полученные дивиденды | 0% | 0% | 0% | 0% |
| выплата дивидендов | 0% | 0% | 0% | 10% |
| выплата процентов | 0% | 0% | 0% / 10% | 10% |
| выплата роялти | 0% | 0% | 0% / 5%-15% | 5%-15% |
| прирост капитала (акции) | 0% | 0% | 0% | 0% |
| прирост капитала (ценные бумаги ЕС и ЕЭЗ) | 0% | 0% | 0% / 15% | 15% |
Ставку налога снизили на один процентный пункт до 23% (в 2014 году было 24%).
Минимальную зарплату повысили до 360 € (в 2014 году было 320 €). Политики позиционируют решение как заботу о низкооплачиваемых работниках. Однако безработица ниже в тех европейских странах, где правительство не устанавливает размер минимальной зарплаты.
Новая мера против уклонения от налогов: компании, оказывающие услуги лизинга или кредитования, теперь должны сообщать Службе госдоходов о совершаемых физическим лицом платежах, которые в сумме превышают 360 € в месяц или 4320 € в год.
9% с первых 7000 € дохода и 11% с дохода от 7000.01 € (в 2014 году было 9% со всего дохода).
В Сейме уже в процессе очередные поправки — 9% с дохода от 7000.01 до 100 000 € в первые три года, после чего 12%. Если примут, мы проинформируем.
Налог был введен в 2014 году, чтобы каждая работающая компания платила налоги как минимум с минимальной зарплаты одного человека.
С 2015 года изменены критерии, когда нужно платить налоги. Подоходный налог и взнос социального страхования нужно платить только в те месяцы, когда:
196.83 € — сумма налогов для члена правления нерезидента, из которых:
Новые компании в году регистрации по-прежнему могут не платить данные налоги.
С этой нормой есть проблема. По закону о подоходном налоге с населения налогооблагаемой базой является полученный доход. Можно ли обложить налогом не полученный членом правления доход? Депутаты сказали «можно» вопреки возражениям юристов. Пока не видно желающих обратиться в конституционный суд.
Самое шумное изменение этого года. С целью облегчить себе работу по привлечению к ответственности злонамеренных бизнесменов Служба госдоходов пробила себе поправку к Закону о налогах и пошлинах, которая позволит взыскивать налоговые задолженности компании с её членов правления.
Служба госдоходов теперь имеет право начать процесс о взыскании с члена правления общества налоговых долгов, которые образовались во время пребывания человека в должности члена правления, если выполняются все следующие критерии:
Новое регулирование распространяется только на налоговые долги, сделанные после 01.01.2015.
Равенство перед законом, отсутствие дискриминации, легитимность, соразмерность – только короткий список принципов, которые данная норма по всей вероятности нарушает. Ждем решения суда Сатверсме.
Европейский совет 9 декабря одобрил внесение общей нормы против налогового уклонения (general anti-avoidance rule) в Директиву ЕС о материнских и дочерних компаниях. Новая норма предписывает странам ЕС отказывать налогоплательщику в предусмотренных Директивой льготах (освобождение от удержания налога) в случаях, когда “главной целью или одной из главных целей структуры является получение налоговой льготы вопреки назначению и цели Директивы, и данная структура является искусственной, принимая во внимание все факты и обстоятельства”.
Например, необходимо получить дивиденды от латвийской дочерней компании в офшорной материнской компании. При выплате напрямую компании из “черного списка” в Латвии удерживается налог. Но если посередине поставить кипрскую компанию, то налог не удерживается согласно Директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях. После вступления в силу новой нормы Латвия сможет удерживать налог с выплаты кипрской компании, если эта кипрская компания является “искусственной”.
“Искусственной” будет считаться структура, которая “создана без достоверного коммерческого обоснования, отражающего экономическую реальность”. Четких критериев “искусственности” новая поправка не содержит. Мы ожидаем, что это приведет к неопределенности для многих европейских холдинговых компаний и к увеличению количества споров с налоговыми службами. Международным группам компаний рекомендуется оценить обоснование создания своих холдинговых компаний, при необходимости улучшить их экономическую сущность.
Страны ЕС должны обновить свое законодательство, чтобы новая норма могла заработать не позднее 31 декабря 2015 года.
Евросоюз максимально расширяет автоматический обмен информацией между налоговыми органами. 14 октября министры финансов стран ЕС пришли к принципиальному соглашению обновить Директиву об административном сотрудничестве. С 2017 года под автоматический обмен попадет информация о полученных процентах, дивидендах и других доходах, также об остатках на счетах.
«Сегодня мы сделали гигантский шаг навстречу большей прозрачности, полагающей конец банковской тайне в вопросах налогообложения в Европейском Союзе», — заявил министр финансов Италии.
До конца 2014 года Еврокомиссия планирует договориться о схожих условиях обмена информацией со Швейцарией, Сан-Марино, Андоррой, Монако и Лихтенштейном.
С 1 января 2014 года в Латвии вступила в силу новая норма в законе “О подоходном налоге с населения”. Поправка введена с целью предотвратить ситуации, когда юридическая форма займа используется в сделке, которая по экономической сути является выплатой дохода физическому лицу.
Если заем превышает 1 500 евро и не возвращен в течение 66 месяцев, невозвращенная часть приравнивается к доходу заемщика. Налог с приравненного к доходу займа взимается по общей ставке – 24% в 2014 году.
Если заемщик является работником, членом правления или совета у займодавца, то дополнительно к общей ставке применяется дополнительная ставка 22%. Данная норма предусмотрена для предотвращения уклонения от уплаты обязательных платежей социального страхования.
До 30 июня 2014 года физические лица должны подать в СГД сведения о полученных займах, если размер невозвращенной части на 31.12.2013 превышал 15 000 евро. Затем информацию необходимо подавать ежегодно до 1 июня.
Новое регулирование не относится к займам между близкими родственниками, к займам, полученным в кредитных учреждениях, а также к займам, полученным на лечение или образование.
Тем, у кого имеются займы от предприятий (включая оффшорные), рекомендуется в ближайшее время оценить свою ситуацию и по возможности предпринять меры для налогового планирования.
Ссылка на закон: статья 8.1 закона “О подоходном налоге с населения”.
Свежие комментарии