Налоги в Латвии. Изменения с 1 января 2011.
Новая статья в нашей библиотеке. Действующие ставки налогов в Латвии. Сравнительная таблица с изменениями в налоговом законодательстве
Рубрика: Латвия
Кому выгоден налог микропредприятия
Новый закон о налоге микропредприятия позволяет платить 9% с оборота вместо 15% с прибыли и зарплатных налогов.
Компания имеет право выбрать платить налог микропредпрития при выполнении всех условий:
- Годовой оборот не превышает 70 тысяч латов;
- Количество работников не превышает 5 человек (включая владельцев);
- Владельцы — физические лица, которые одновременно являются членами правления.
Один человек одновременно может быть участником только одной компании — плательщика налога микропредприятия.
Доход одного работника в месяц не может превышать 500 латов. С превышающей суммы дополнительный налог 20%.
Налог заменяет следующие налоги и пошлины:
- обязательные платежи социального страхования работников;
- подоходный налог с населения;
- пошлина за риск предпринимательской деятельности;
- подоходный налог с предприятий.
Пример расчета налогов для SIA с одним владельцем:
| 9% с оборота | 15% с прибыли | |||
| Годовой оборот (доход) | 70000 | 70000 | ||
| Зарплата | 6000 | 6000 | ||
| Прочие расходы | 5000 | 5000 | ||
| Социальные платежи (24.09%) | 0 | 1445.40 | ||
| Прибыль | 59000 | 57554.60 | ||
| Налог микропредприятия | 6300 | 0 | ||
| Подоходный налог с предприятий | 0 | 8633.19 | ||
| Налоги с зарплат (26% + 9%) | 0 | 1959.60 | ||
| Налог с дивидендов (10%) | 5900 | 4892.14 | ||
| Всего налогов | 12200 | 16930.33 |
Компании, которые желают платить в следующем году налог микропредприятия, должны до 15 декабря подать заявление в Службу Государственных Доходов.
Смотрите также:
Латвийский суд защитил банковскую тайну: удовлетворен иск «Aizkraukles banka» об отмене решения налоговой службы
28 октября 2010 года в Административном окружном суде Риги на основании иска AS «Aizkraukles banka» принято решение об отмене запроса Службы государственных доходов от 9 мая 2007 года, требующего предоставить информацию о клиенте банка.
Отмененный запрос СГД был основан на требовании налоговой администрации одной из зарубежных стран предоставить информацию о клиенте банка, не являющегося при этом налогоплательщиком ни этой зарубежной страны, ни Латвии.
В соответствии с нормами «Закона о кредитных учреждениях», касающимися предоставления и неразглашения сведений, «Aizkraukles banka» отказался предоставить запрошенную информацию и в установленном законом порядке обратился в суд с целью добиться отмены противозаконного административного акта.
Суд принял решение в пользу AS «Aizkraukles banka», которое вступило в силу и обжалованию не подлежит. Согласно решению суда запрос СГД на предоставление информации отменен.
Принятое судебное решение имеет большое значение для всей банковской системы Латвии и ее клиентов — резидентов зарубежных стран, потому что наглядно показывает эффективность латвийских законов о защите данных банковских клиентов.
Этот случай создал важный прецедент, который впредь будет учитываться в судах при рассмотрении подобных дел и укрепит в клиентах уверенность, что доверенная банку информация надежно защищена.
Ставки в налоговых конвенциях Латвии
| Дивиденды | Проценты | Роялти | |
| Австрия | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Азербайджан | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Албания | 5-10% | 5-10% | 5% |
| Армения | 5-15% | 10% | 10% |
| Беларусь | 10% | 10% | 10% |
| Бельгия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Болгария | 5-10% | 5% | 5-7% |
| Великобритания | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Венгрия | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Германия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Греция | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Грузия | 5-10% | 10% | 10% |
| Дания | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Израиль | 5-10-15% | 5-10% | 5% |
| Ирландия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Исландия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Испания | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Италия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Казахстан | 5-15% | 10% | 10% |
| Канада | 5-15% | 10% | 10% |
| Кирзистан | 5-10% | 10% | 5% |
| Китай | 5-10% | 10% | 10% |
| Корея | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Литва | 0-15% | 0% | 0% |
| Люксембург | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Македония | 5-10% | 5% | 5-10% |
| Мальта | 5-15% | 10% | 10% |
| Марокко | 6-10% | 10% | 10% |
| Молдова | 10% | 10% | 10% |
| Нидерланды | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Норвегия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Польша | 5-10% | 10% | 10% |
| Португалия | 10% | 10% | 10% |
| Румыния | 10% | 10% | 10% |
| Сербия | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Сингапур | 5-10% | 10% | 7.5% |
| Словакия | 10% | 10% | 10% |
| Словения | 5-15% | 10% | 10% |
| США | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Таджикистан | 0-10% | 7% | 5-10% |
| Турция | 10% | 10% | 5-10% |
| Узбекистан | 10% | 10% | 10% |
| Украина | 5-15% | 10% | 10% |
| Финляндия | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Франция | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Хорватия | 5-15% | 10% | 10% |
| Черногория | 5-10% | 10% | 5-10% |
| Чехия | 5-15% | 10% | 10% |
| Швейцария | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Швеция | 5-15% | 10% | 5-10% |
| Эстония | 5-15% | 10% | 5-10% |
Новые налоги с нового года
С 1 января правительство Латвии планирует повысить налоги.
В частности, законопроект “Об изменениях в законе о подоходном налоге с населения” предусматривает ввести 10% налог на прирост капитала.
Налогом будут облагаться:
- дивиденды,
- проценты по вкладам,
- доход от продажи недвижимости,
- доход от продажи интеллектуальной собственности,
- доход от продажи акций, долей и пр.,
- доход от инвестиционных фондов
- доход от торговли прочими финансовыми инструментами.
До начала года есть два месяца — можно успеть предпринять меры по налоговому планированию. Обращайтесь.
Законопроект еще должен быть утвержден Сеймом.
Прочие законопроекты, готовящиеся в пакете с бюджетом на 2010 год.
Еврокомиссия против Бельгии: налог с процентов
Европейская Комиссия направила Бельгии формальное уведомление о неправильном налогообложении банковских процентов.
Согласно бельгийскому законодательству проценты, выплачиваемые бельгийскими банками в размере до 1660 евро, освобождены от налога, а на проценты от иностранных банков не распространяется такое освобождение.
По мнению Европейской Комиссии такое различие в налогообложении препятствует свободе движения капитала, гарантированной статьей 56 Договора об учреждении ЕС.
Комментарий BizLaw
Свобода движения капитала подразумевает запрет на любые ограничения передвижения капитала как внутри ЕС, так и между ЕС и третьими (не ЕС) странами. Различный порядок налогообложения процентов от местных и иностранных банков является таким ограничением, так как становится менее выгодно хранить деньги в иностранных банках.
продолжить чтение
Решение Суда ЕС о налоге с дивидендов
На прошлой неделе Суд ЕС вынес интересное решение о налоге, удерживаемом с дивидендов (дело C-303/07, Aberdeen Property Fininvest Alpha Oy).
Обстоятельства дела
Компания, зарегистрированная в Финляндии, выплачивает дивиденды инвестиционному фонду (SICAV), зарегистрированному в Люксембурге.
продолжить чтение
Свежие комментарии