Рубрика: Латвия

Новый список офшоров в Латвии с 2018 года

Латвия, Оффшоры

С 2018 года в Латвии будет действовать обновлённый список офшоров. Латвия включила в список 25 стран и территорий вместо 65, ранее бывших в списке.

1. Антигуа и Барбуда;

2. Вирджинские острова (США);

3. Багамы;

4. Бахрейн;

5. Бруней-Даруссалам;

6. Содружество Доминики;

7. Джибути;

8. Эквадор;

9. Гренада;

10. Гуам (США);

11. Ямайка;

12. Новая Каледония (Франция);

13. Иордания;

14. Кения;

15. Либерия;

16. Макао (КНР);

17. Мальдивы;

18. Сан-Томе и Принсипи;

19. Сен-Пьер и Микелон (Франция);

20. Остров Св. Елены (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии);

21. Таити (Французская Полинезия);

22. Тонга;

23. Вануату;

24. Венесуэла;

25. Занзибар (Танзания).

 

Низконалоговые и безналоговые страны, не включённые в список офшоров: Гонконг, Сингапур, Белиз, Сейшельские острова, Панама и др.

Из списка автоматически исключаются страны, которые заключат международные соглашения об обмене информацией. По этой причине на начало 2017 года офшорами признавались только 43 страны из 65 официально состоявших в списке.

Евросоюз сейчас готовит свой “черный список” офшоров. После его принятия ожидается, что Латвия будет применять общий для ЕС список. По просочившейся информации, в начале ноября 53 юрисдикции получили последнее китайское предупреждение от европейских бюрократов.

 

Ограничения налогового законодательства для офшоров, включённых в список:

– латвийский налогоплательщик удерживает налог с платежей в офшоры, если такие платежи уменьшают его налогооблагаемую базу. Ставка 23% для физлиц и 20% (с 2018 года) для компаний;

– сделки с офшорами из списка признаются сделками со связанными лицами;

– не действует освобождение от налогообложения дивидендов, полученных от офшорных компаний;

– не действует освобождение от налогообложения дохода, полученного от продажи акций иностранной компании, если эта компания зарегистрирована в офшорной юрисдикции;

– не действует освобождение от налогообложения дохода, полученного от постоянного представительства, если это представительство в офшорной стране;

– если физлицу принадлежит не менее 25% акций (паёв, права голоса или иного контроля) в офшорной компании, нераспределённая прибыль этой компании признаётся доходом физлица.

 

 

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Латвия

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

продолжить чтение

В 2015 году в Латвии новые компании регистрировали реже

Латвия

В 2015 году в Латвии зарегистрировано меньше всего новых компаний за последние пять лет. Появились 13483 новые компании, что на 10% меньше, чем в 2014 году. 8060 компаний или 60%  — это компании с малым капиталом (менее 2800 евро). Из них 62% с капиталом до 10 евро.

Количество ликвидированных в прошлом году компаний возросло на 57% по сравнению с 2014 годом. Вероятная причина — новый налог 50 евро для неактивных компаний. Во избежание этого налога владельцы закрыли старые неработающие компании. Средний возраст ликвидированной в 2015 году компании — 9.5 лет.

Принимая во внимание снижение числа новых компаний и рост числа ликвидированных, общее число компаний в Латвии возросло только на 3415 — самый низкий прирост с 2007 года.

В 2015 году доля предприятий, в основной капитал которых сделали вложения иностранцы, составляла 16%. Лидеры по количеству участников в капитале латвийских компаний — Россия, Литва, Эстония, Беларусь, Германия.

 

Налоги в Латвии: изменения на 2016-й год

Латвия

Обзор изменений налогов в Латвии на 2016 год.

Подоходный налог с населения – 23%

Ставка подоходного налога остается такой же, как и в 2015-м году. Ранее закон предусматривал, что с 2016-го года ставка будет 22%.

продолжить чтение

Деофшоризация: что делать российскому владельцу латвийской компании?

Латвия

Поправки к Налоговому кодексу РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК) — самое главное налоговое событие 2014 года в России.

Изменения обязывают резидентов РФ раскрыть информацию о принадлежащих им иностранных компаниях и в некоторых случаях заплатить российский налог с нераспределенной прибыли иностранной компании при условии, что прибыль превышает установленные российским законодательством размеры (50 миллионов рублей в 2015 году, 30 миллионов в 2016 и 10 миллионов, начиная с 2017 года).

продолжить чтение

Налоговые ставки в Латвии

Латвия

2015 2014 2013 2012
Зарплатные налоги
социальное страхование (часть работодателя) 23.59% 23.59% 24.09% 24.09%
социальное страхование (часть работника) 10.50% 10.50% 11% 11%
подоходный налог с населения 23% 24% 24% 25%
минимальная зарплата 360 EUR 320 EUR 200 LVL 200 LVL
необлагаемый минимум 75 EUR 75 EUR 45 LVL 45 LVL
НДС
базовая ставка НДС 21% 21% 21% 22% / 21%
сниженная ставка НДС 12% 12% 12% 12%
порог регистрации НДС-плательщиком 50 000 EUR 50 000 EUR 35 000 LVL 35 000 LVL
Недвижимость
налог на недвижимость (жилая недвижимость) 0.2-3.0% 0.2-3.0% 0.2-3.0% 0.2-0.6%
налог на недвижимость (прочая недвижимость) 1.5-3.0% 1.5-3.0% 1.5-3.0% 1.5%
Налоги частных лиц
прирост капитала 15% 15% 15% 15%
доход от капитала (проценты дивиденды и т.п.) 10% 10% 10% 10%
Корпоративные налоги
подоходный налог с предприятий 15% 15% 15% 15%
налог микропредприятия 9% / 11% 9% 9% 9%
полученные дивиденды 0% 0% 0% 0%
выплата дивидендов 0% 0% 0% 10%
выплата процентов 0% 0% 0% / 10% 10%
выплата роялти 0% 0% 0% / 5%-15% 5%-15%
прирост капитала (акции) 0% 0% 0% 0%
прирост капитала (ценные бумаги ЕС и ЕЭЗ) 0% 0% 0% / 15% 15%

Изменения налогообложения в Латвии с 01.01.2015

Латвия

Подоходный налог с физических лиц

Ставку налога снизили на один процентный пункт до 23% (в 2014 году было 24%).

Минимальную зарплату повысили до 360 € (в 2014 году было 320 €). Политики позиционируют решение как заботу о низкооплачиваемых работниках. Однако безработица ниже в тех европейских странах, где правительство не устанавливает размер минимальной зарплаты.

Новая мера против уклонения от налогов: компании, оказывающие услуги лизинга или кредитования, теперь должны сообщать Службе госдоходов о совершаемых физическим лицом платежах, которые в сумме превышают 360 € в месяц или 4320 € в год.

Налог с микропредприятий

9% с первых 7000 € дохода и 11% с дохода от 7000.01 € (в 2014 году было 9% со всего дохода).

В Сейме уже в процессе очередные поправки — 9% с дохода от 7000.01 до 100 000 € в первые три года, после чего 12%. Если примут, мы проинформируем.

Налог для членов правления

Налог был введен в 2014 году, чтобы каждая работающая компания платила налоги как минимум с минимальной зарплаты одного человека.

С 2015 года изменены критерии, когда нужно платить налоги. Подоходный налог и взнос социального страхования нужно платить только в те месяцы, когда:

  • оборот компании превышает пять минимальных зарплат (1800 € в 2015 году);
  • в компании нет ни одного человека, кто получает хотя бы минимальную зарплату.

196.83 € — сумма налогов для члена правления нерезидента, из которых:

  • 74.11 € — подоходный налог;
  • 122.72 € — платежи социального страхования.

Новые компании в году регистрации по-прежнему могут не платить данные налоги.

С этой нормой есть проблема. По закону о подоходном налоге с населения налогооблагаемой базой является полученный доход. Можно ли обложить налогом не полученный членом правления доход? Депутаты сказали «можно» вопреки возражениям юристов. Пока не видно желающих обратиться в конституционный суд.

Ответственность членов правления за налоговые долги предприятия

Самое шумное изменение этого года. С целью облегчить себе работу по привлечению к ответственности злонамеренных бизнесменов Служба госдоходов пробила себе поправку к Закону о налогах и пошлинах, которая позволит взыскивать налоговые задолженности компании с её членов правления.

Служба госдоходов теперь имеет право начать процесс о взыскании с члена правления общества налоговых долгов, которые образовались во время пребывания человека в должности члена правления, если выполняются все следующие критерии:

  1. сумма налоговой задолженности превышает 50 минимальных зарплат (18000 €);
  2. налогоплательщика уведомили о решении о взыскании налоговой задолженности;
  3. констатировано, что после образования налоговой задолженности компания отчуждала свои активы заинтересованным (в понимании Закона о неплатежеспособности) лицам;
  4. составлен акт о невозможности взыскания налоговой задолженности с компании;
  5. компания не заявила о своей неплатежеспособности в нарушение требований Закона о неплатежеспособности.

Новое регулирование распространяется только на налоговые долги, сделанные после 01.01.2015.

Равенство перед законом, отсутствие дискриминации, легитимность, соразмерность – только короткий список принципов, которые данная норма по всей вероятности нарушает. Ждем решения суда Сатверсме.