Автоматический обмен информацией и Гонконг: текущая ситуация

обновлено 03.07.2017

Гонконг присоединился к конвенции ОЭСР об автоматическом обмене в июне 2016 года. Чтобы начать обмен информацией с конкретной страной, Гонконг должен заключить отдельное двухстороннее соглашение (competent authority agreement) с этой страной.

На данный момент (февраль 2017) Гонконг подписал всего три соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. С Японией и Великобританией первый обмен состоится в 2018-м году, с Кореей первый обмен ожидается в 2019-м году.

Объявлено, что Гонконг будет заключать такие соглашения со странами, с которыми уже действует конвенция об избежании двойного налогообложения (DTA) или об обмене налоговой информацией (TIEA).

Актуальный список стран, с кем Гонконг заключил двухсторонние соглашения, публикует налоговая служба Гонконга: http://www.ird.gov.hk/eng/tax/aeoi/rpt_jur.htm

Что значит автоматический обмен информацией?

По стандарту ОЭСР финансовые учреждения (банки, брокерские компании и т.п.) должны выявить счета, которые принадлежат налоговым резидентам стран, присоединившихся к автоматическому обмену. Информация о таких счетах будет передаваться налоговым органам той страны, где владелец счета является резидентом. Обмен информацией будет происходить раз в год. Под обмен попадают счета физических лиц и компаний.

Подробную информацию об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах можно смотреть на сайте ОЭСР (на английском):
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Обновление 03.07.2017:

На начало июля Гонконг утвердил обмен информацией с 75 странами, включая все страны ЕС и Россию. Первый обмен с ЕС и Россией запланирован на 2018-й год; первый отчетный период с 01.07.2017 по 31.12.2017.

Смотрите также:

Как открыть компанию в Гонконге

Автоматический обмен налоговой информацией в ЕС вступает в действие

Европейский Союз вводит в действие глобальный стандарт международного автоматического обмена налоговой информацией. С 1 января 2016 года начнет применяться обновленная Директива ЕС об административном сотрудничестве в области налогообложения (2014/107/EU).

 

Что меняется?

Раз в год банки и другие финансовые учреждения ЕС должны передать налоговым службам информацию о счетах клиентов из других стран ЕС.

Директива не распространяется на счета местных клиентов в местных банках. Латвийские банки по-прежнему не должны будут автоматически уведомлять СГД о счетах жителей Латвии, а о счетах латвийских компаний сообщается только факт открытия счета.

 

Кого затрагивает?

Под обмен попадают счета, которыми владеют:

  1. физические лица – налоговые резиденты стран ЕС;
  2. компании – налоговые резиденты стран ЕС;
  3. пассивные нефинансовые компании, где бенефициар является налоговым резидентом страны ЕС.

Счета компаний, у которых остаток счета на 31.12.2015 не превышает 250 000 долларов США, под обмен не попадают до момента пока остаток не превысит указанную сумму.

 

Что означает “пассивная нефинансовая компания”?

“Пассивной нефинансовой” является компания, которая не ведет активный бизнес и не является финансовым учреждением. Критерий – пассивные доходы (дивиденды, проценты, рента и т.п.) или активы, на которые начисляется пассивный доход, составляют не менее 50% от общего дохода/активов.

Банки должны знать структуру владения и управления такой компанией, чтобы определить, надо ли информировать о счете. Если за компанией стоит налоговый резидент другой страны ЕС, то сообщать надо.

 

Как банки определят страну налоговой резиденции?

Домашний адрес будет для банка главным критерием для определения страны, в которой клиент является налоговым резидентом. Дополнительно о месте жительства в ЕС могут свидетельствовать: номер телефона, почтовый адрес в какой-либо из стран ЕС.

Страна регистрации или бизнес-адрес могут свидетельствовать о том, что компания является резидентом в данной стране. Для целей Директивы партнерства (например, английские LLP или шотландские LP) будут признаваться налоговыми резидентами той страны, где находится место эффективного управления.

Многие банки уже сейчас при открытии счета просят указывать страну налоговой резиденции. С 2016-го года это будет обязательно.

 

Какая информация передается?

  • имя, фамилия (для физических лиц) или название (для компаний),
  • адрес,
  • налоговый номер,
  • дата и место рождения,
  • данные лица, управляющего счетом (для компаний),
  • номер счета,
  • название финансового учреждения,
  • остаток счета на 31 декабря соответствующего года,
  • общая сумма процентов, дивидендов, доходов от финансовых активов, зачисленных на счет в течение года.

Порядок обмена информацией

До конца 2015-го года все страны ЕС должны законодательно обязать свои финансовые учреждения собирать и передавать информацию о счетах европейцев. В 2017-м году состоится первый обмен информацией о счетах, которые в 2016-м году попали под установленные критерии. Австрия присоединится на год позже. Информация будет передаваться один раз в год.

Финансовые учреждения должны проверить свои клиентские базы данных и выявить клиентов, являющихся резидентами стран ЕС. Счета с остатком на 31.12.2015 свыше 1 000 000 долларов США должны быть проверены  не позднее 31.12.2016. Остальные счета – не позднее 31.12.2017.

Директивой предусмотрено обязательство банков уведомить каждого клиента, чей счет подпадает под автоматический обмен.

 

Автоматический обмен информацией в ЕС – одобрена Директива

Евросоюз максимально расширяет автоматический обмен информацией между налоговыми органами. 14 октября министры финансов стран ЕС пришли к принципиальному соглашению обновить Директиву об административном сотрудничестве. С 2017 года под автоматический обмен попадет информация о полученных процентах, дивидендах и других доходах, также об остатках на счетах.

«Сегодня мы сделали гигантский шаг навстречу большей прозрачности, полагающей конец банковской тайне в вопросах налогообложения в Европейском Союзе», — заявил министр финансов Италии.

До конца 2014 года Еврокомиссия планирует договориться о схожих условиях обмена информацией со Швейцарией, Сан-Марино, Андоррой, Монако и Лихтенштейном.