Налоги в Латвии: изменения на 2016-й год

Обзор изменений налогов в Латвии на 2016 год.

Подоходный налог с населения – 23%

Ставка подоходного налога остается такой же, как и в 2015-м году. Ранее закон предусматривал, что с 2016-го года ставка будет 22%.

 

Необлагаемый минимум – от 75 до 100 евро

На 2016-й год:

зарплата ежемесячный необлагаемый минимум дифференцированный необлагаемый минимум (проект! пока не утверждено!)
до 380 евро 75 евро 25 евро
от 380 до 1000 евро 75 евро постепенно убывающий от 25 евро до 0
1000 евро и больше 75 евро 0 евро

75 евро будут вычитаться ежемесячно при расчете зарплаты “на руки” для всех работников точно так же, как и сейчас. Дифференцированная часть будет применяться только по итогам года. Каждый месяц работник будет получать зарплату без учета дифференцированного необлагаемого минимума, а в 2017-м году сможет получить возврат переплаченного налога. Возврат не будет происходить автоматически, для получения переплаты нужно заполнить налоговую декларацию.

СГД сообщила, что им дополнительно необходимо принять 42 работника для обработки налоговых возвратов. Затраты СГД уже сейчас составляют полтора процента от собранной суммы налогов, что примерно в четыре раза больше, чем в соседней Эстонии. Проценты за использование переплаченного налога не предусмотрены. Люди бесплатно прокредируют государство на срок до полутора лет (или дольше, если СГД снова будет опаздывать с выплатой возвратов). Наибольший кредит предоставят люди с наименьшими зарплатами.

Отменен необлагаемый вычет за неработающих супругов, родителей. Необлагаемый вычет за ребенка на иждивении – 175 евро (сейчас 165 евро).

Минимальная зарплата – 370 евро

Повышение с 360 евро, действовавших в 2015-м году.

Налоги с минимальной зарплаты для работника без иждивенцев:

брутто зарплата 370
подоходный налог 58.91
зарплата на руки 272.24
возврат налога в 2017-м году 5.75
социальные взносы 126.13

Микропредприятия

В 2016-м году все остается так же, как и в 2015-м году.

С 2017-го запланированы три изменения:

  1. понижение ставок до 5% (вместо 9% для оборота до 7000 евро) и 8% (вместо 12% для оборота свыше 7000 евро);
  2. обязательные социальные взносы за каждого работника от 3/4 минимальной зарплаты (94.60 евро, если минимальная зарплата 370 евро и ставка 34.09%);
  3. статус микропредприятия будет запрещен для определенных видов деятельности.

Осенью 2016-го года будет принятие очередного бюджета, и никто не знает, что останется от сегодняшних планов.

 

Налог солидарности – 34.09%

Он же налог Робин Гуда. Зарплаты свыше 48600 евро в год обложат дополнительным налогом. Ставка налога соответствует ставке обязательных социальных взносов, но этот налог пойдет в общий бюджет, а не в счет социального страхования работника.

48600 евро – потолок зарплат, свыше которого социальные взносы не взимаются. Во многих странах действует ограничение социальных взносов для высоких зарплат. Подразумевается, что состоятельные люди сами способны позаботиться о себе, государство не должно выплачивать им пенсии, пособия, соответствующие их крупным зарплатам. Нет взносов и нет выплат – такая концепция показалась законодателям несправедливой. В качестве справедливого утвердили вариант: взносы принимаем, а выплат не будет. Подождем, что скажет конституционный суд.

 

НДС

С 1 апреля в торговле мобильными телефонами, планшетами, ноутбуками, процессорной техникой вводится реверсная схема: за уплату налога отвечает покупатель, а не продавец.

С 1 июля услуги управляющих жилыми домами будут облагаться НДС 21%.

 

Акциз на топливо

Акциз на бензин повышен на 2.5 цента с литра, на дизельное топливо – на 0.8 цента с литра. Латвия по-прежнему дотирует более грязное дизельное топливо.

 

Налог на легковые автомобили предприятий

 

объем двигателя 2016 2015
до 2000 см3 29.00 27.03  евро в месяц
2001 – 2500 см3 46.00 42.69  евро в месяц
свыше 2500 см3 62.00 56.91  евро в месяц

 

Только 50% НДС, уплаченного за приобретение и эксплуатацию легкового автомобиля, можно будет списать в предналог. В 2015-м году – 80%.

 

Популярные страницы:
Налоговые консультации

Налоги в Латвии: таблица с налоговыми ставками и краткий обзор

Задать вопрос на налоговом форуме

Сайт Службы госдоходов Латвии

 

Деофшоризация: что делать российскому владельцу латвийской компании?

Поправки к Налоговому кодексу РФ о контролируемых иностранных компаниях (КИК) — самое главное налоговое событие 2014 года в России.

Изменения обязывают резидентов РФ раскрыть информацию о принадлежащих им иностранных компаниях и в некоторых случаях заплатить российский налог с нераспределенной прибыли иностранной компании при условии, что прибыль превышает установленные российским законодательством размеры (50 миллионов рублей в 2015 году, 30 миллионов в 2016 и 10 миллионов, начиная с 2017 года).

Ставка налога на прибыль в Латвии 15% как раз совпадает с минимальным требованием закона о деофшоризации. Это значит, что с нераспределенной прибыли латвийской компании не нужно платить российский налог при условии, что латвийская компания действительно заплатила 15% налог с прибыли в Латвии.

Например, дивиденды, полученные латвийской холдинговой компанией, не облагаются налогом в Латвии и таким образом попадают под требование заплатить российский налог.

Если же у компании есть как необлагаемый доход (например, дивиденды или прирост капитала), так и облагаемый по ставке 15% доход от активной деятельности – очевидно, что общая эффективная ставка налога, заплаченного в Латвии со всего дохода, будет ниже 15%. Это значит, что такая компания подпадает под требование уплаты российского налога.

Мы рекомендуем связаться со своими налоговыми консультантами для прояснения своей конкретной ситуации.

Возможные варианты действий:

  1. Раскрыть информацию о своей зарубежной компании без уплаты налога. Во многих случаях нет доначисления налога. Необходимо оценить налоговые риски для российской компании после того, как налоговикам станет известна связанность российской и иностранной компаний (transfer pricing, недостаточная капитализация и пр.).
  2. Не раскрывать информацию. Необходимо учитывать, что Россия присоединилась к конвенции ОЭСР о взаимном сотрудничестве в налоговых вопросах, информация из многих юрисдикций, включая некоторые офшорные, по запросу доступна уже сейчас. Ожидается, что к 2017-2018 годам много информации будет доступно автоматически. Между Латвией и Россией действует налоговая конвенция, предусматривающая обмен налоговой информацией.
  3. Перестать быть налоговым резидентом РФ и тем самым избавить себя от необходимости выполнения закона о деофшоризации. В настоящее время Россия использует простой тест для определения резидентности – достаточно не проживать в стране 183 дня в течение года, чтобы стать нерезидентом. Такие критерии, как постоянное место жительства, центр жизненных интересов в России не используются.
  4. Раскрыть информацию и заплатить налог. Для тех, кто не против российских налогов (они относительно невысокие), но кто ушел в офшор из соображений защиты бизнеса. Как вариант, иностранную компанию сделать налоговым резидентом РФ по факту управления из России. Компания платит налоги в России, но находится под защитой стабильной правовой системы страны регистрации.

Налоговые ставки в Латвии

2015 2014 2013 2012
Зарплатные налоги
социальное страхование (часть работодателя) 23.59% 23.59% 24.09% 24.09%
социальное страхование (часть работника) 10.50% 10.50% 11% 11%
подоходный налог с населения 23% 24% 24% 25%
минимальная зарплата 360 EUR 320 EUR 200 LVL 200 LVL
необлагаемый минимум 75 EUR 75 EUR 45 LVL 45 LVL
НДС
базовая ставка НДС 21% 21% 21% 22% / 21%
сниженная ставка НДС 12% 12% 12% 12%
порог регистрации НДС-плательщиком 50 000 EUR 50 000 EUR 35 000 LVL 35 000 LVL
Недвижимость
налог на недвижимость (жилая недвижимость) 0.2-3.0% 0.2-3.0% 0.2-3.0% 0.2-0.6%
налог на недвижимость (прочая недвижимость) 1.5-3.0% 1.5-3.0% 1.5-3.0% 1.5%
Налоги частных лиц
прирост капитала 15% 15% 15% 15%
доход от капитала (проценты дивиденды и т.п.) 10% 10% 10% 10%
Корпоративные налоги
подоходный налог с предприятий 15% 15% 15% 15%
налог микропредприятия 9% / 11% 9% 9% 9%
полученные дивиденды 0% 0% 0% 0%
выплата дивидендов 0% 0% 0% 10%
выплата процентов 0% 0% 0% / 10% 10%
выплата роялти 0% 0% 0% / 5%-15% 5%-15%
прирост капитала (акции) 0% 0% 0% 0%
прирост капитала (ценные бумаги ЕС и ЕЭЗ) 0% 0% 0% / 15% 15%