Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

 

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

 

К распределению прибыли приравнены:

  • расходы, не связанные с бизнесом;
  • сомнительная дебиторская задолженность;
  • завышенные процентные платежи;
  • займы связанным лицам;
  • сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
  • ликвидационная квота.

С этих выплат также нужно платить 20% (фактически 25% от чистой суммы выплаты). Предвидим жаркие судебные споры, какие расходы связаны с бизнесом, а какие не очень.

 

Для холдингов частично сохранили льготный режим. От налога освобождены:

  • доход от дивидендов (за исключением дивидендов от офшоров);
  • доход от продажи акций, которые были в собственности не менее трех лет (за исключением акций офшорных компаний и инвестиционных фондов).

При расчете налога от суммы распределенной прибыли отнимают сумму этих доходов.

 

Налоговую декларацию теперь нужно будет сдавать по месяцам, а не за год, как сейчас. Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

 

Новый порядок применяется к прибыли, заработанной после 1 января 2018. С января по июнь 2018 переходный период: нужно ежемесячно платить авансовые платежи, которые затем зачтутся в счет будущих платежей налога.

 

Работники и налоги в 2018

Рабочая сила становится на 0,5% дороже за счёт увеличения ставки социальных взносов. Общая ставка будет 35,09%, из них 11% удерживают с работника, 24,09% добавляет работодатель.

Вводится прогрессивная ставка подоходного налога для зарплат:

  • для первых 20 004 евро – 20%,
  • от 20 004 до 55 000 евро — 23%,
  • свыше 55 000 евро — 31,4%.

 

Необлагаемый минимум:

  • для зарплат менее 440 евро – 200 евро в месяц;
  • от 440 до 1000 евро – постепенно убывающая сумма с 200 до 0;
  • зарплата свыше 1000 евро – необлагаемый минимум вам в 2018 году не положен. Совсем.

Каждому работнику СГД два раза в год установит прогнозируемый необлагаемый минимум, исходя из зарплаты в определенные предыдущие месяцы. В конце года перерасчёт с доплатой в бюджет или возвратом из бюджета. Черт ногу сломит. Раз уж приняли повышенную ставку налога для «богатых», можно уже вернуться к единому необлагаемому минимуму для всех и не мучаться.

 

Минимальная зарплата 430 евро (сейчас 380). Повышение более, чем на 13%. По статистике свыше половины работодателей официально платят не более минималки. В Минфине рисковые ребята.

Налоги с минимальной зарплаты для члена правления нерезидента Латвии: социальный — 150.89 евро; подоходный — 88.02 евро.

 

Доход от капитала для физ. лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Доход от иностранного партнёрства (договорного общества), которое не является самостоятельным плательщиком налога, приравнен к доходу от капитала.

Дивиденды освобождены от налога, если:

  • с дивидендов уплачены 20% при распределении прибыли местной компании по новому закону о подоходном налоге с предприятий; или
  • за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки).

Меняется срок подачи деклараций:

  • если доход превышает 1000 евро – раз в квартал до 15 числа следующего месяца;
  • если доход менее 1000 евро – раз в год до 15 января следующего года.

 

Микропредприятия в 2018

  • оборот не более 40 000 в год (сейчас 100 000);
  • работников не более пяти, каждому не более 720 евро в месяц;
  • ставка налога 15% с оборота.

С 2019 года работник одновременно сможет работать только на одном микропредприятии. Одновременно в «микробе» и в обычном режиме — можно. Те, кто сейчас халтурят в нескольких «микробах», в течение 2018-го года должны определиться, где остаются.

 

НДС

Порог регистрации плательщиком НДС снижен до 40 000 евро (сейчас 50 000).

В декларации НДС расшифровывать нужно будет закупки, начиная со 150 евро (сейчас 1430).

 

Индивидуальная хозяйственная деятельность

Расходы, которые можно списать с прибыли, — максимум 80% от доходов. Невероятное свинство. Для компаний нет такого ограничения. Чем индивидуалы провинились?

В полном размере можно будет списывать:

  • зарплаты и платежи социального страхования;
  • налог на недвижимость;
  • износ основных средств (в предусмотренном законодательством размере и порядке);
  • компенсации арендаторам при расторжении договора аренды в связи с капитальным ремонтом или переоборудованием помещений под хозяйственную деятельность.

Вводится дополнительный платеж пенсионного страхования. Нужно вносить 5% от разницы между суммой фактических доходов и добровольно выбранной суммой объекта полного социального страхования (обычно это минимальная зарплата). Если доходы менее минимальной зарплаты, то 5% от фактического дохода. Если доход менее 50 евро в год, 5% можно не платить.

Предвидим, что до конца этого года многие заколотят свои лавочки. Наиболее упорные возродятся в форме SIA одного актёра. Ivans Ivanovs SIA. Налог на прибыль 20% только при распределении. И социальные взносы с минимальной зарплаты нужно платить только в те месяцы, когда доход превысил 2150 евро (пять минимальных зарплат). Много выгоднее.

 

Об авторских гонорарах (обновлено)

Об авторах правительство проявило оригинальную «заботу». 5% от гонорара будет обязательный взнос пенсионного страхования. Платить будет выплачивающий гонорар, если он местный латвийский налогоплательщик (компания или физ. лицо).

Авторы, кто получают гонорары из-за рубежа, не должны платить. Зато местные правообладатели должны платить соц. взносы за своих иностранных авторов. Чтобы эти иностранцы, значит, имели право на латвийскую пенсию. Очень логично.

Обновление. В декабре утвердили поправки, согласно которым не нужно платить социальные взносы за авторов, кто проживает не в Латвии.

 

Борьба с уклонистами

Банки обязали сообщать в СГД обо всех физ. лицах, у которых доходы или расходы по счету превысят 15 000 евро в год. Официальная версия властей — выловить получателей конвертов. Якобы в день зарплаты у банкоматов люди толпятся, чтобы внести кэш на счёт.

Предвидим, что с помощью этой нормы СГД выловит примерно ноль целых и ноль десятых уклонистов. Люди или перестанут вносить наличные, или разделят потоки по нескольким банкам, или откроют счета за границей. Дураков нет. Латвия просто сделала ещё один шаг в направлении 1984.

 

 

Все поправки вступают в силу с 1 января 2018. Однако не торопимся. Вы снова будете смеяться, но на дебатах в Саэйме министры и депутаты неоднократно обещали ещё разочек вернуться к налоговым законам осенью. Когда будет слушаться бюджет. Какие поправки доживут до вступления в силу — будем докладывать.

 

Популярные страницы:
Налоговые консультации

Налоги в Латвии: таблица с налоговыми ставками и краткий обзор

Сайт Службы госдоходов Латвии

 

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.

  • Налоговое планирование с использованием офшорных компаний. Налогоэффективная выплата дохода из офшора;
  • Нерезиденты в Латвии: налоговые консультации при инвестициях в латвийский бизнес, получении доходов;
  • Международная торговля. VAT в ЕС;
  • Налогоэффективная продажа услуг/продуктов в сфере IT;
  • Личные инвестиции: минимизация налогов при получении инвестиционных доходов;
  • Ведение споров со Службой госдоходов.

 

Шотландские партнерства должны раскрыть бенефициаров до 7 августа

23 июня в Британии опубликованы поправки к законодательству. Шотландские партнерства (LP – Limited Partnership) должны сообщить Регистру компаний информацию о лицах с существенным контролем (PSC – persons with significant control). Все существующие партнерства впервые должны подать сведения не позднее 7 августа 2017 года и затем подтверждать эту информацию ежегодно. В случае если бенефициары меняются, сведения в Регистр необходимо подать в течение 14 дней. Новые партнерства должны раскрыть бенефициаров сразу при регистрации.

В 2016-м году сведения о бенефициарах начали подавать британские компании в форме Limited и LLP, но шотландские партнерства до сих пор были освобождены от требования разглашать бенефициаров. Теперь это требование распространили и на партнерства в Шотландии.

Лицом с существенным контролем считается физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит более 25% активов или права голоса в партнерстве, или другим способом обеспечено решающее влияние. 

Информация о лицах с существенным контролем будет публично доступна на сайте Регистра компаний. Каждый интересующийся сможет бесплатно посмотреть, кто указан бенефициаром каждой компании.

Срок для подачи первых сведений очень короткий. До 7 августа все шотландские партнерства должны отчитаться. Штраф за невыполнение – 500 фунтов в день. Всем владельцам шотландских LP необходимо в кратчайший срок принять соответствующее решение. Если разглашение бенефициаров неприемлемо, партнерство рекомендуется ликвидировать до 7 августа во избежание штрафов.

В отличие от других британских партнерств, зарегистрированные в Шотландии партнерства имеют статус юридического лица. Это значит, что они могут от своего имени заключать сделки и владеть имуществом. Шотландские партнерства стали очень популярны из-за прозрачного налогового статуса, простой отчетности и обслуживания. С 2012 по 2016 год количество шотландских партнерств возросло на 237% (в других регионах UK – только на 43% за тот же период). В правительстве Британии выражают опасения, что шотландские партнерства используются для незаконных целей.

Автоматический обмен информацией и Гонконг: текущая ситуация

обновлено 03.07.2017

Гонконг присоединился к конвенции ОЭСР об автоматическом обмене в июне 2016 года. Чтобы начать обмен информацией с конкретной страной, Гонконг должен заключить отдельное двухстороннее соглашение (competent authority agreement) с этой страной.

На данный момент (февраль 2017) Гонконг подписал всего три соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. С Японией и Великобританией первый обмен состоится в 2018-м году, с Кореей первый обмен ожидается в 2019-м году.

Объявлено, что Гонконг будет заключать такие соглашения со странами, с которыми уже действует конвенция об избежании двойного налогообложения (DTA) или об обмене налоговой информацией (TIEA).

Актуальный список стран, с кем Гонконг заключил двухсторонние соглашения, публикует налоговая служба Гонконга: http://www.ird.gov.hk/eng/tax/aeoi/rpt_jur.htm

Что значит автоматический обмен информацией?

По стандарту ОЭСР финансовые учреждения (банки, брокерские компании и т.п.) должны выявить счета, которые принадлежат налоговым резидентам стран, присоединившихся к автоматическому обмену. Информация о таких счетах будет передаваться налоговым органам той страны, где владелец счета является резидентом. Обмен информацией будет происходить раз в год. Под обмен попадают счета физических лиц и компаний.

Подробную информацию об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах можно смотреть на сайте ОЭСР (на английском):
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Обновление 03.07.2017:

На начало июля Гонконг утвердил обмен информацией с 75 странами, включая все страны ЕС и Россию. Первый обмен с ЕС и Россией запланирован на 2018-й год; первый отчетный период с 01.07.2017 по 31.12.2017.

Смотрите также:

Как открыть компанию в Гонконге