латвия : оффшоры : новости

Налоги в Латвии: ставки и краткий обзор

Налоги в Латвии 2016–2018

 

2018 2017 2016
Физ. лица
соц. страхование (платит работодатель) 24.09% 23.59% 23.59%
соц. страхование (удерживается с зарплаты) 11% 10.50% 10.50%
подоходный налог с населения 20-31.4% 23% 23%
доход от капитала 20% 10-15% 10-15%
минимальная зарплата €430 €380 €370
необлагаемый минимум €0-200 €60-115 €75-100
Латвийские компании
подоходный налог 0% 15% 15%
выплата дивидендов 20% 0% 0%
получение дивидендов 0% 0% 0%
прирост капитала (акции) 0% 0% 0%
налог микропредприятия 15% 12-15% 9%
НДС
базовая ставка 21% 21% 21%
сниженная ставка 5 и 12% 12% 12%
порог регистрации €40 000 €50 000 €50 000

Подоходный налог с предприятий

В силе с 01.01.2018.

Налогоплательщиками (резидентами) признаются латвийские компании и постоянные представительства (филиалы) иностранных компаний.

Налогом облагается распределенная прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределенная прибыль налогом не облагается.

Ставка налога 20% от распределяемой прибыли (брутто) или 25% от выплаченной суммы (нетто).

Пример 1:
Прибыль 1 000 евро распределяется на дивиденды:

  • 800 евро выплата участнику или акционеру;
  • 200 евро налог.

Пример 2:

  • 1 000 евро выплачены участнику или акционеру как дивиденды;
  • 250 евро налог.

К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:

 
Освобождены от налога:

При расчете налога эти доходы отнимают от облагаемой суммы.
 
Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

 
Срок подачи декларации и уплаты налога — 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

 
Вышеуказанный порядок применяется к прибыли, заработанной начиная с 2018 года. Прибыль, указанную нераспределенной в балансе на 31.12.2017, в течение 2018 и 2019 годов можно распределить по старому порядку.

Микропредприятие

Микропредприятия платят один фиксированный налог с оборота. Нет зарплатных налогов и нет подоходного налога с предприятий.

Ставка 15% с оборота.

Налоговый статус микропредприятия может получить латвийская компания (в форме SIA) или физическое лицо. Требования:

НДС

Базовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.

Порог регистрации плательщиком НДС: 40 000 евро.

В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше 150 евро.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца.

Подоходный налог для физических лиц

Ставки налога для зарплат и индивидуальной хозяйственной деятельности:

годовой доход 0 – 20 004 евро 20%
20 004 – 55 000 евро 23%
свыше 55 000 31.4%

Необлагаемый минимум:

доход в месяц 0 – 440 евро 200 евро
440 – 1 000 евро постепенно убывающая сумма с 200 до 0
свыше 1 000 0

Необлагаемый минимум не применяется:

 
При индивидуальной хоз. деятельности в расходы можно списать максимум 80% от доходов. В полном размере можно списать:

Доход от капитала для физических лиц

Единая ставка 20%, вне зависимости от суммы дохода.

Дивиденды освобождены от налога, если:

Доход не облагается налогом в момент получения на инвестиционный счёт, которому присвоен особый налоговый статус. Налог нужно платить только при выплате дохода с такого счёта и только с той части, которая превышает внесённую на счёт сумму.
 
Срок подачи деклараций доходов от капитала:

доход свыше 1 000 евро: раз в квартал до 15 числа следующего месяца
доход до 1 000 евро: раз в год до 15 января следующего года

 

Налоги в Латвии: консультации и услуги

Мы помогаем не переплачивать налоги.