Налоги в Латвии 2022: ставки и краткий обзор

1. Зарплаты

	Зарплата	Ставка налога
подоходный налог	€0 – 20004	20%
	€20004 – 78100	23%
	€78100 –	31%
необлагаемый минимум (в месяц)	€0 – 500	€350 (январь-июнь) €500 (июль-декабрь)
	€500 – 1800	постепенно убывает до 0
	€1800 –	€0
социальное страхование		34.09%
удерживается из зарплаты		10.5%
платит работодатель		23.59%
минимальная зарплата	€500

Пример 1:

Зарплата брутто (на бумаге)	€1800
Расходы работодателя	€2225
Работнику на руки	€1285

Пример 2:

Работнику на руки	€1000
Налоги	€726
Расходы работодателя	€1726

Онлайн калькулятор налогов с зарплаты.

Минимальный взнос социального страхования — 34.09% от минимальной зарплаты. В 2022 году это €170.45 в месяц. Вне зависимости от размера зарплаты, даже если она меньше минимальной. Если общие доходы работника во всех местах работы меньше €1500 в квартал, то работодатель обязан из своих средств доплатить разницу между обязательной минимальной суммой и фактически заплаченными взносами. Исключение — студенты в возрасте до 24 лет, пенсионеры, инвалиды и некоторые другие группы работников.

2. Предпринимательство

Предприятия

	Подоходный налог
полученная прибыль	0%
выплата дивидендов	20% (25% от нетто выплаты)
минимальный годовой налог	€50

Подоходным налогом облагается распределённая прибыль и выплаты, приравненные к распределению прибыли. Нераспределённая прибыль налогом не облагается.

Пример 1: прибыль €1000 распределяется на дивиденды:
• €800 выплата участнику или акционеру
• €200 налог

Пример 2:
• €1000 выплачены участнику или акционеру как дивиденды
• €250 налог

К распределению прибыли приравнены и облагаются 25%:
• расходы, не связанные с бизнесом;
• сомнительная дебиторская задолженность;
• повышенные процентные платежи;
• займы связанным лицам;
• сделки со связанными лицами по нерыночным ценам;
• ликвидационная квота.

Срок подачи декларации и уплаты налога: 20-е число следующего месяца. Если в предыдущем месяце не было дивидендов и приравненных выплат, то декларацию за этот месяц сдавать не нужно.

От минимального годового налога €50 освобождены компании в год регистрации, ликвидации или начала процесса неплатежеспособности, а также если сумма уплаченных в течение года зарплатных налогов не меньше €100.

Если доход от деятельности компании превышает €2500 в месяц (пять минимальных зарплат), но у предприятия нет работников или их зарплаты меньше минимальной, предприятие за этот месяц должно начислить налоги на презюмируемую минимальную зарплату члена правления. В 2022 году это €236.

Латвийские холдинговые компании

Дивиденды, полученные латвийской компанией от своих зарубежных дочек (кроме дивидендов из офшоров), можно распределить владельцам без удержания латвийского подоходного налога. При условии, что иностранные дочки налоги в своей стране заплатили.

Прирост капитала, полученный при продаже акций, латвийская компания может распределить своим владельцам тоже без удержания подоходного налога. При условии, что акции были в собственности не менее трёх лет.

Офшорами признаются компании согласно утверждённому «черному списку”. Из списка автоматически исключаются страны, которые заключили международные соглашения об обмене налоговой информацией.

Индивидуальная деятельность

Можно выбрать, платить подоходный налог и социальные взносы или налог микропредприятия. Отдельным группам населения вместо уплаты налогов разрешено купить патент на определённую деятельность.

	Облагаемый доход (в год)	Налог
подоходный налог	€0 – 20004	20%
	€20004 – 78100	23%
	€78100 –	31%
взносы социального страхования	добровольно выбранная сумма в пределах €6000 – €78100	31.07%
	разница между фактическим доходом и добровольно выбранной суммой для расчёта взносов	10%
годовой минимальный обязательный взнос	до €6000	€600 (10% от €6000) или €1864.20 (31.07% от €6000)
налог микропредприятия (от брутто дохода без вычета расходов)	€0 – 25000	25%
	€25000 –	40%

Социальное страхование по ставке 31.07% включает в себя пенсионное страхование (первый и второй уровни), страхование здоровья, на случай инвалидности, болезни, материнства, рождения ребенка. Соцстрахование по ставке 10% включает только взносы на первый уровень латвийской пенсионной системы.

Если человек ведёт индивидуальную хозяйственную деятельность и одновременно работает по найму у работодателя, все его доходы суммируются для расчёта налогов. Если сумма всех доходов не достигает €6000 в 2022 году, необходимо доплатить соцвзносы 10% с разницы между €6000 и фактическим доходом, с которого уплачены взносы по ставке для работников или для самозанятых лиц.

Самозанятые лица, которые одновременно не являются работниками по найму, до 17 января 2022 могут подать в СГД уведомление о том, что прогнозируемые доходы 2022 года не достигнут €6000. Уведомление можно подавать и поквартально, если прогнозируемые в следующем квартале доходы меньше €1500. Те, кто подал такое уведомление, в 2022 году освобождены от обязанности платить минимальный обязательный соцвзнос €1864.20 (31.07% от €6000). При этом остается обязанность платить обязательный минимум €600 (10% от €6000), если годовой доход будет меньше €6000.

НДС
Базовая ставка 21%. Экспорт, поставки в страны ЕС – 0%.
Порог регистрации плательщиком НДС: €40 000.
В декларации НДС отдельно нужно расшифровывать закупки свыше €150.

3. Инвестиции

	Налог	Условия
Прирост капитала (для физлиц)	20%
Прирост капитала при продаже акций (для латвийских юрлиц)	0%	акции были в собственности не менее 36 месяцев
Получение дивидендов	0%	от латвийских компаний, если при выплате был уплачен налог на распределённую прибыль
	0%	из стран, не включённых в список офшорных, если за границей уплачен налог на прибыль или с иностранных дивидендов удержан подоходный налог (вне зависимости от ставки)
	20%	в остальных случаях

Инвестиционному счёту физлица, открытому в Латвии, ЕС или стране, с которой Латвия заключила налоговую конвенцию, можно присвоить особый налоговый статус. Такой статус означает, что прирост капитала не облагается налогом в момент совершения инвестиционных сделок, а только при выплате денег с такого счёта и только с той части, которая превышает внесённую на счёт сумму. О желании присвоить своему счёту такой статус необходимо уведомить брокера, если он латвийский, или напрямую СГД, если брокер иностранный.

Срок подачи деклараций доходов от капитала для физ. лиц
раз в год до 15 января следующего года	если доход не превышает €1000 в квартал
раз в квартал до 15 числа следующего месяца	если доход свыше €1000 в квартал

Налоги в Латвии 2016–2021