Photo by Kelly Sikkema on Unsplash

Новый список офшоров в Латвии с 2018 года

С 2018 года в Латвии будет действовать обновлённый список офшоров. Латвия включила в список 25 стран и территорий вместо 65, ранее бывших в списке.

1. Антигуа и Барбуда;

2. Вирджинские острова (США);

3. Багамы;

4. Бахрейн;

5. Бруней-Даруссалам;

6. Содружество Доминики;

7. Джибути;

8. Эквадор;

9. Гренада;

10. Гуам (США);

11. Ямайка;

12. Новая Каледония (Франция);

13. Иордания;

14. Кения;

15. Либерия;

16. Макао (КНР);

17. Мальдивы;

18. Сан-Томе и Принсипи;

19. Сен-Пьер и Микелон (Франция);

20. Остров Св. Елены (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии);

21. Таити (Французская Полинезия);

22. Тонга;

23. Вануату;

24. Венесуэла;

25. Занзибар (Танзания).

 

Низконалоговые и безналоговые страны, не включённые в список офшоров: Гонконг, Сингапур, Белиз, Сейшельские острова, Панама и др.

Из списка автоматически исключаются страны, которые заключат международные соглашения об обмене информацией. По этой причине на начало 2017 года офшорами признавались только 43 страны из 65 официально состоявших в списке.

Евросоюз сейчас готовит свой “черный список” офшоров. После его принятия ожидается, что Латвия будет применять общий для ЕС список. По просочившейся информации, в начале ноября 53 юрисдикции получили последнее китайское предупреждение от европейских бюрократов.

 

Ограничения налогового законодательства для офшоров, включённых в список:

– латвийский налогоплательщик удерживает налог с платежей в офшоры, если такие платежи уменьшают его налогооблагаемую базу. Ставка 23% для физлиц и 20% (с 2018 года) для компаний;

– сделки с офшорами из списка признаются сделками со связанными лицами;

– не действует освобождение от налогообложения дивидендов, полученных от офшорных компаний;

– не действует освобождение от налогообложения дохода, полученного от продажи акций иностранной компании, если эта компания зарегистрирована в офшорной юрисдикции;

– не действует освобождение от налогообложения дохода, полученного от постоянного представительства, если это представительство в офшорной стране;

– если физлицу принадлежит не менее 25% акций (паёв, права голоса или иного контроля) в офшорной компании, нераспределённая прибыль этой компании признаётся доходом физлица.

 

 

Шотландские партнерства должны раскрыть бенефициаров до 7 августа

23 июня в Британии опубликованы поправки к законодательству. Шотландские партнерства (LP – Limited Partnership) должны сообщить Регистру компаний информацию о лицах с существенным контролем (PSC – persons with significant control). Все существующие партнерства впервые должны подать сведения не позднее 7 августа 2017 года и затем подтверждать эту информацию ежегодно. В случае если бенефициары меняются, сведения в Регистр необходимо подать в течение 14 дней. Новые партнерства должны раскрыть бенефициаров сразу при регистрации.

В 2016-м году сведения о бенефициарах начали подавать британские компании в форме Limited и LLP, но шотландские партнерства до сих пор были освобождены от требования разглашать бенефициаров. Теперь это требование распространили и на партнерства в Шотландии.

Лицом с существенным контролем считается физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит более 25% активов или права голоса в партнерстве, или другим способом обеспечено решающее влияние. 

Информация о лицах с существенным контролем будет публично доступна на сайте Регистра компаний. Каждый интересующийся сможет бесплатно посмотреть, кто указан бенефициаром каждой компании.

Срок для подачи первых сведений очень короткий. До 7 августа все шотландские партнерства должны отчитаться. Штраф за невыполнение – 500 фунтов в день. Всем владельцам шотландских LP необходимо в кратчайший срок принять соответствующее решение. Если разглашение бенефициаров неприемлемо, партнерство рекомендуется ликвидировать до 7 августа во избежание штрафов.

В отличие от других британских партнерств, зарегистрированные в Шотландии партнерства имеют статус юридического лица. Это значит, что они могут от своего имени заключать сделки и владеть имуществом. Шотландские партнерства стали очень популярны из-за прозрачного налогового статуса, простой отчетности и обслуживания. С 2012 по 2016 год количество шотландских партнерств возросло на 237% (в других регионах UK – только на 43% за тот же период). В правительстве Британии выражают опасения, что шотландские партнерства используются для незаконных целей.

Автоматический обмен информацией и Гонконг: текущая ситуация

обновлено 03.07.2017

Гонконг присоединился к конвенции ОЭСР об автоматическом обмене в июне 2016 года. Чтобы начать обмен информацией с конкретной страной, Гонконг должен заключить отдельное двухстороннее соглашение (competent authority agreement) с этой страной.

На данный момент (февраль 2017) Гонконг подписал всего три соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. С Японией и Великобританией первый обмен состоится в 2018-м году, с Кореей первый обмен ожидается в 2019-м году.

Объявлено, что Гонконг будет заключать такие соглашения со странами, с которыми уже действует конвенция об избежании двойного налогообложения (DTA) или об обмене налоговой информацией (TIEA).

Актуальный список стран, с кем Гонконг заключил двухсторонние соглашения, публикует налоговая служба Гонконга: http://www.ird.gov.hk/eng/tax/aeoi/rpt_jur.htm

Что значит автоматический обмен информацией?

По стандарту ОЭСР финансовые учреждения (банки, брокерские компании и т.п.) должны выявить счета, которые принадлежат налоговым резидентам стран, присоединившихся к автоматическому обмену. Информация о таких счетах будет передаваться налоговым органам той страны, где владелец счета является резидентом. Обмен информацией будет происходить раз в год. Под обмен попадают счета физических лиц и компаний.

Подробную информацию об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах можно смотреть на сайте ОЭСР (на английском):
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Обновление 03.07.2017:

На начало июля Гонконг утвердил обмен информацией с 75 странами, включая все страны ЕС и Россию. Первый обмен с ЕС и Россией запланирован на 2018-й год; первый отчетный период с 01.07.2017 по 31.12.2017.

Смотрите также:

Как открыть компанию в Гонконге