Ставки налогов в Латвии 2010-2013

2013 2012 2011 2010
Зарплатные налоги
социальное страхование (часть работодателя) 24.09% 24.09% 24.09% 24.09%
социальное страхование (часть работника) 11% 11% 11% 9%
подоходный налог с населения 24% 25% 25% 26%
минимальная зарплата 200 LVL 200 LVL 200 LVL 180 LVL
необлагаемый минимум 45 LVL 45 LVL 45 LVL 35 LVL
НДС
базовая ставка НДС 21% 22%;21% 22% 21%
сниженная ставка НДС 12% 12% 12% 10%
порог регистрации НДС-плательщиком 35000 LVL 35000 LVL 35000 LVL 35000 LVL
Недвижимость
налог на недвижимость (жилая недвижимость) 0.2-3.0% 0.2-0.6% 0.2-0.6% 0.1-0.3%
налог на недвижимость (прочая недвижимость) 1.5-3.0% 1.5% 1.5% 1.5%
Налоги частных лиц
фиксированный подоходный налог для самозанятых 5% 5% 5% 5-10%
прирост капитала 15% 15% 15% 15%
проценты; дивиденды 10% 10% 10% 10%
Корпоративные налоги
подоходный налог с предприятий 15% 15% 15% 15%
налог микропредприятия 9% 9% 9% 9%
полученные дивиденды 0% 0% 15% 15%
выплата дивидендов нерезидентам 0% 10% 10% 10%

Подробности о соглашении об избежании двойного налогообложения между Латвией и Россией

Дивиденды

Налог (в выплачивающем государстве) не должен превышать:

  • 5 процентов от общей суммы дивидендов, если лицом, имеющим фактическое право на дивиденды, является компания (иного типа, чем партнерство), которая прямо владеет, по крайней мере, 25 процентами капитала компании, выплачивающей дивиденды, и при этом сумма вложенного капитала превышает семьдесят пять тысяч долларов США ($ 75000) или эквивалентную сумму в национальных валютах Договаривающихся Государств;
  • 10 процентов от общей суммы дивидендов во всех остальных случаях.

Проценты

Налог (в выплачивающем государстве) не должен превышать:

  • 5 процентов от общей суммы процентов по кредитам любого типа, предоставленным банком или другим финансовым учреждением одного Договаривающегося Государства банку или иному финансовому учреждению другого Договаривающегося Государства;
  • 10 процентов от общей суммы процентов во всех остальных случаях.

Роялти

Налог (в выплачивающем государстве) не должен превышать 5 процентов от общей суммы роялти.

Прирост капитала

Доходы, полученные резидентом одного Договаривающегося Государства от отчуждения акций (долевого участия), более 50 процентов стоимости которых связано прямо или косвенно с недвижимым имуществом, могут облагаться налогом в этом другом Государстве.

Полный текст соглашения:

Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством Латвийской Республики об избежании двойного налогообложения и о предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и капитал

Позитивные изменения в налогообложении латвийских компаний

Недавно принятые поправки к закону “О подоходном налоге с предприятий” сделали Латвию одной из самых привлекательных стран для регистрации холдинговой компании.

    С 1 января 2012 года:

  • Убытки, которые возникли в 2008 и последующих годах, можно списывать с прибыли последующих лет без ограничения срока давности. Те убытки, что возникли в 2007 году и ранее, можно списывать в течение восьми последующих лет;
  • Полученные дивиденды не облагаются налогами, за исключением тех дивидендов, что получены из оффшорных стран (согласно “черному” списку);
  • Доход от прироста капитала, полученный при продаже акций, не облагается налогами, за исключением дохода от продажи акций компаний, зарегистрированных в оффшорных странах.
    С 1 января 2013 года:

Выплата дивидендов из Латвии нерезидентам без удержания налога у источника, за исключением случаев, когда получателем дивидендов является лицо из оффшорной страны (отменяется действующий в настоящее время налог 10%).

    С 1 января 2014 года:

Выплата процентов и роялти из Латвии нерезидентам без удержания налога у источника, за исключением случаев, когда получателем является лицо из оффшорной страны (отменяются действующие сейчас налоги 5-15%).