Автор: bizlaw.lv

Налоговая конвенция между Латвией и Гонконгом вступила в силу

Латвия

24 ноября 2017 вступила в силу конвенция о двойном налогообложении между Латвией и Гонконгом.

Конвенция будет применяться:

Для Латвии —
а) в отношении удерживаемых при выплате налогов – на доходы, полученные начиная с 1 января 2018;
б) в отношении других налогов на доходы – для налогов, начисляемых за любой финансовый год, который начинается 1 января 2018 или позднее.

Для Гонконга — для налогов за любой отчётный год, который начинается 1 апреля 2018 или позднее.

 

Конвенция устанавливает нулевой налог у источника для дивидендов, процентов и роялти, если получателем (бенефициаром) является компания резидент второй страны.

 

Текст конвенции на латышском и английском языках: https://likumi.lv/ta/id/285472-par-latvijas-republikas-valdibas-un-kinas-tautas-republikas-honkongas-ipasa-administrativa-regiona-valdibas-ligumu-par-nodoklu

 

Новый список офшоров в Латвии с 2018 года

Латвия, Оффшоры

С 2018 года в Латвии будет действовать обновлённый список офшоров. Латвия включила в список 25 стран и территорий вместо 65, ранее бывших в списке.

1. Антигуа и Барбуда;

2. Вирджинские острова (США);

3. Багамы;

4. Бахрейн;

5. Бруней-Даруссалам;

6. Содружество Доминики;

7. Джибути;

8. Эквадор;

9. Гренада;

10. Гуам (США);

11. Ямайка;

12. Новая Каледония (Франция);

13. Иордания;

14. Кения;

15. Либерия;

16. Макао (КНР);

17. Мальдивы;

18. Сан-Томе и Принсипи;

19. Сен-Пьер и Микелон (Франция);

20. Остров Св. Елены (Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии);

21. Таити (Французская Полинезия);

22. Тонга;

23. Вануату;

24. Венесуэла;

25. Занзибар (Танзания).

 

Низконалоговые и безналоговые страны, не включённые в список офшоров: Гонконг, Сингапур, Белиз, Сейшельские острова, Панама и др.

Из списка автоматически исключаются страны, которые заключат международные соглашения об обмене информацией. По этой причине на начало 2017 года офшорами признавались только 43 страны из 65 официально состоявших в списке.

Евросоюз сейчас готовит свой “черный список” офшоров. После его принятия ожидается, что Латвия будет применять общий для ЕС список. По просочившейся информации, в начале ноября 53 юрисдикции получили последнее китайское предупреждение от европейских бюрократов.

 

Ограничения налогового законодательства для офшоров, включённых в список:

– латвийский налогоплательщик удерживает налог с платежей в офшоры, если такие платежи уменьшают его налогооблагаемую базу. Ставка 23% для физлиц и 20% (с 2018 года) для компаний;

– сделки с офшорами из списка признаются сделками со связанными лицами;

– не действует освобождение от налогообложения дивидендов, полученных от офшорных компаний;

– не действует освобождение от налогообложения дохода, полученного от продажи акций иностранной компании, если эта компания зарегистрирована в офшорной юрисдикции;

– не действует освобождение от налогообложения дохода, полученного от постоянного представительства, если это представительство в офшорной стране;

– если физлицу принадлежит не менее 25% акций (паёв, права голоса или иного контроля) в офшорной компании, нераспределённая прибыль этой компании признаётся доходом физлица.

 

 

Налоги в Латвии 2018: обзор налоговой реформы (обновлено 03.01.2018)

Латвия

Вы конечно будете смеяться, но налоги в Латвии снова меняются. Летом парламент утвердил пакет изменений к налоговым законам.

Подоходный налог с предприятий в 2018

Из хорошего. Компании будут платить подоходный налог только при распределении прибыли. Нераспределенная прибыль не будет облагаться налогом. Это эстонская модель.

Ставка налога 20%. Заработали 1000, себе 800 и 200 государству. Если чистыми хочется 1000, то государству вынь да положь 250. Если прибыль не выплачивают совсем, платить надо только фиксированный налог 50 евро в год.

И не будет больше авансовых платежей. Большое спасибо, они всех достали.

продолжить чтение

Шотландские партнерства должны раскрыть бенефициаров до 7 августа

Оффшоры

23 июня в Британии опубликованы поправки к законодательству. Шотландские партнерства (LP – Limited Partnership) должны сообщить Регистру компаний информацию о лицах с существенным контролем (PSC – persons with significant control). Все существующие партнерства впервые должны подать сведения не позднее 7 августа 2017 года и затем подтверждать эту информацию ежегодно. В случае если бенефициары меняются, сведения в Регистр необходимо подать в течение 14 дней. Новые партнерства должны раскрыть бенефициаров сразу при регистрации.

В 2016-м году сведения о бенефициарах начали подавать британские компании в форме Limited и LLP, но шотландские партнерства до сих пор были освобождены от требования разглашать бенефициаров. Теперь это требование распространили и на партнерства в Шотландии.

Лицом с существенным контролем считается физическое лицо, которому прямо или косвенно принадлежит более 25% активов или права голоса в партнерстве, или другим способом обеспечено решающее влияние. 

Информация о лицах с существенным контролем будет публично доступна на сайте Регистра компаний. Каждый интересующийся сможет бесплатно посмотреть, кто указан бенефициаром каждой компании.

Срок для подачи первых сведений очень короткий. До 7 августа все шотландские партнерства должны отчитаться. Штраф за невыполнение – 500 фунтов в день. Всем владельцам шотландских LP необходимо в кратчайший срок принять соответствующее решение. Если разглашение бенефициаров неприемлемо, партнерство рекомендуется ликвидировать до 7 августа во избежание штрафов.

В отличие от других британских партнерств, зарегистрированные в Шотландии партнерства имеют статус юридического лица. Это значит, что они могут от своего имени заключать сделки и владеть имуществом. Шотландские партнерства стали очень популярны из-за прозрачного налогового статуса, простой отчетности и обслуживания. С 2012 по 2016 год количество шотландских партнерств возросло на 237% (в других регионах UK – только на 43% за тот же период). В правительстве Британии выражают опасения, что шотландские партнерства используются для незаконных целей.

Автоматический обмен информацией и Гонконг: текущая ситуация

Оффшоры
обновлено 03.07.2017

Гонконг присоединился к конвенции ОЭСР об автоматическом обмене в июне 2016 года. Чтобы начать обмен информацией с конкретной страной, Гонконг должен заключить отдельное двухстороннее соглашение (competent authority agreement) с этой страной.

На данный момент (февраль 2017) Гонконг подписал всего три соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией. С Японией и Великобританией первый обмен состоится в 2018-м году, с Кореей первый обмен ожидается в 2019-м году.

Объявлено, что Гонконг будет заключать такие соглашения со странами, с которыми уже действует конвенция об избежании двойного налогообложения (DTA) или об обмене налоговой информацией (TIEA).

Актуальный список стран, с кем Гонконг заключил двухсторонние соглашения, публикует налоговая служба Гонконга: http://www.ird.gov.hk/eng/tax/aeoi/rpt_jur.htm

Что значит автоматический обмен информацией?

По стандарту ОЭСР финансовые учреждения (банки, брокерские компании и т.п.) должны выявить счета, которые принадлежат налоговым резидентам стран, присоединившихся к автоматическому обмену. Информация о таких счетах будет передаваться налоговым органам той страны, где владелец счета является резидентом. Обмен информацией будет происходить раз в год. Под обмен попадают счета физических лиц и компаний.

Подробную информацию об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах можно смотреть на сайте ОЭСР (на английском):
http://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/

Обновление 03.07.2017:

На начало июля Гонконг утвердил обмен информацией с 75 странами, включая все страны ЕС и Россию. Первый обмен с ЕС и Россией запланирован на 2018-й год; первый отчетный период с 01.07.2017 по 31.12.2017.

Смотрите также:

Как открыть компанию в Гонконге

В 2015 году в Латвии новые компании регистрировали реже

Латвия

В 2015 году в Латвии зарегистрировано меньше всего новых компаний за последние пять лет. Появились 13483 новые компании, что на 10% меньше, чем в 2014 году. 8060 компаний или 60%  — это компании с малым капиталом (менее 2800 евро). Из них 62% с капиталом до 10 евро.

Количество ликвидированных в прошлом году компаний возросло на 57% по сравнению с 2014 годом. Вероятная причина — новый налог 50 евро для неактивных компаний. Во избежание этого налога владельцы закрыли старые неработающие компании. Средний возраст ликвидированной в 2015 году компании — 9.5 лет.

Принимая во внимание снижение числа новых компаний и рост числа ликвидированных, общее число компаний в Латвии возросло только на 3415 — самый низкий прирост с 2007 года.

В 2015 году доля предприятий, в основной капитал которых сделали вложения иностранцы, составляла 16%. Лидеры по количеству участников в капитале латвийских компаний — Россия, Литва, Эстония, Беларусь, Германия.

 

Автоматический обмен налоговой информацией в ЕС вступает в действие

Оффшоры

Европейский Союз вводит в действие глобальный стандарт международного автоматического обмена налоговой информацией. С 1 января 2016 года начнет применяться обновленная Директива ЕС об административном сотрудничестве в области налогообложения (2014/107/EU).

 

Что меняется?

Раз в год банки и другие финансовые учреждения ЕС должны передать налоговым службам информацию о счетах клиентов из других стран ЕС.

Директива не распространяется на счета местных клиентов в местных банках. Латвийские банки по-прежнему не должны будут автоматически уведомлять СГД о счетах жителей Латвии, а о счетах латвийских компаний сообщается только факт открытия счета.

 

Кого затрагивает?

Под обмен попадают счета, которыми владеют:

  1. физические лица – налоговые резиденты стран ЕС;
  2. компании – налоговые резиденты стран ЕС;
  3. пассивные нефинансовые компании, где бенефициар является налоговым резидентом страны ЕС.

Счета компаний, у которых остаток счета на 31.12.2015 не превышает 250 000 долларов США, под обмен не попадают до момента пока остаток не превысит указанную сумму.

 

Что означает “пассивная нефинансовая компания”?

“Пассивной нефинансовой” является компания, которая не ведет активный бизнес и не является финансовым учреждением. Критерий – пассивные доходы (дивиденды, проценты, рента и т.п.) или активы, на которые начисляется пассивный доход, составляют не менее 50% от общего дохода/активов.

Банки должны знать структуру владения и управления такой компанией, чтобы определить, надо ли информировать о счете. Если за компанией стоит налоговый резидент другой страны ЕС, то сообщать надо.

 

Как банки определят страну налоговой резиденции?

Домашний адрес будет для банка главным критерием для определения страны, в которой клиент является налоговым резидентом. Дополнительно о месте жительства в ЕС могут свидетельствовать: номер телефона, почтовый адрес в какой-либо из стран ЕС.

Страна регистрации или бизнес-адрес могут свидетельствовать о том, что компания является резидентом в данной стране. Для целей Директивы партнерства (например, английские LLP или шотландские LP) будут признаваться налоговыми резидентами той страны, где находится место эффективного управления.

Многие банки уже сейчас при открытии счета просят указывать страну налоговой резиденции. С 2016-го года это будет обязательно.

 

Какая информация передается?

  • имя, фамилия (для физических лиц) или название (для компаний),
  • адрес,
  • налоговый номер,
  • дата и место рождения,
  • данные лица, управляющего счетом (для компаний),
  • номер счета,
  • название финансового учреждения,
  • остаток счета на 31 декабря соответствующего года,
  • общая сумма процентов, дивидендов, доходов от финансовых активов, зачисленных на счет в течение года.

Порядок обмена информацией

До конца 2015-го года все страны ЕС должны законодательно обязать свои финансовые учреждения собирать и передавать информацию о счетах европейцев. В 2017-м году состоится первый обмен информацией о счетах, которые в 2016-м году попали под установленные критерии. Австрия присоединится на год позже. Информация будет передаваться один раз в год.

Финансовые учреждения должны проверить свои клиентские базы данных и выявить клиентов, являющихся резидентами стран ЕС. Счета с остатком на 31.12.2015 свыше 1 000 000 долларов США должны быть проверены  не позднее 31.12.2016. Остальные счета – не позднее 31.12.2017.

Директивой предусмотрено обязательство банков уведомить каждого клиента, чей счет подпадает под автоматический обмен.