Принципиальное решение Суда ЕС о налоговых схемах и бенефициарах

26 февраля 2019 года Суд Европейского союза вынес два решения, разъясняющих понятие “бенефициара дивидендов и процентов”. Суд также высказался по вопросу формально законных, но по сути искусственных налоговых схем.

Photo by Elke Karin Lugert on Unsplash

Суть дела. Датские компании («дочки») выплатили дивиденды или проценты своим материнским компаниям в ЕС (Люксембург, Швеция, Кипр). А те в свою очередь перечислили деньги дальше своим «мамам» в третьих странах (Бермуды и др.).

По датскому законодательству полагается удержать налог с выплаты дивидендов и процентов; Директива ЕС «О материнских и дочерних компаниях» освобождает от этого налога, если получатель дохода — европейская материнская компания; а налоговые конвенции между странами «мамы» и «дочки» дают налоговую льготу, только если получатель является бенефициаром такого дохода.

Короче, если европейская «мама» — бенефициар дивидендов и процентов, то налога нет. А если ваша «мама» — искусственный кондуит для вывода денег в третьи страны, то извольте внести налог в казну датского королевства.

Читать далее
Photo by Luke Besley on Unsplash

Латвийские компании должны раскрыть бенефициаров

Поправками к закону о противодействии легализации преступных доходов Латвия ввела требования Четвёртой директивы ЕС. Все компании должны будут подать сведения о бенефициарах в Регистр предприятий.

Кто такой бенефициар?

Бенефициаром компании считается физлицо, которому прямо или косвенно принадлежит, или которое прямо или косвенно контролирует свыше 25% долей капитала или акций с правом голоса.

Если бенефициарами являются участники общества с ограниченной ответственностью (SIA) или персонального общества, сведения подавать не требуется.  Информация о них уже есть в Регистре предприятий.

Например, участник SIA – физлицо, которому принадлежит свыше 25% долей, реестр долей подан в Регистр предприятий, и других бенефициаров нет. В этом случае не нужно подавать отдельное сообщение о бенефициаре.

Акционерные общества не регистрируют реестр акционеров в Регистре, поэтому должны будут выяснить и подать в Регистр информацию о бенефициарах.

Срок подачи сведений

1 марта 2018 – для действующих компаний. С 1 декабря 2017 сведения должны подавать новые компании при регистрации.

Доступ к информации

Информация из Регистра предприятий не будет публично доступна всем желающим, но круг имеющих доступ – довольно широкий.

Photo by rawpixel on Unsplash

Налоговая конвенция между Латвией и Гонконгом вступила в силу

24 ноября 2017 вступила в силу конвенция о двойном налогообложении между Латвией и Гонконгом.

Конвенция будет применяться:

Для Латвии —
а) в отношении удерживаемых при выплате налогов – на доходы, полученные начиная с 1 января 2018;
б) в отношении других налогов на доходы – для налогов, начисляемых за любой финансовый год, который начинается 1 января 2018 или позднее.

Для Гонконга — для налогов за любой отчётный год, который начинается 1 апреля 2018 или позднее.

 

Конвенция устанавливает нулевой налог у источника для дивидендов, процентов и роялти, если получателем (бенефициаром) является компания резидент второй страны.

 

Текст конвенции на латышском и английском языках: https://likumi.lv/ta/id/285472-par-latvijas-republikas-valdibas-un-kinas-tautas-republikas-honkongas-ipasa-administrativa-regiona-valdibas-ligumu-par-nodoklu